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高級(jí)會(huì)計(jì)師

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債務(wù)融資

  • 債務(wù)融資的財(cái)務(wù)杠桿作用

    債務(wù)融資需要支付固定的利息費(fèi)用,而通過(guò)債務(wù)融資籌集的資金用于項(xiàng)目投資所獲收益高于利息費(fèi)用的部分收益,由股東享有,通過(guò)固定利息費(fèi)用籌措的資金可以為企業(yè)股東增加財(cái)富,較小的息稅前利潤(rùn)變動(dòng)帶來(lái)較大的每股收益變動(dòng),即為債務(wù)融資的財(cái)務(wù)杠桿作用。

    債務(wù)融資優(yōu)點(diǎn):籌資速度快;限制條款較少;減少設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)遭淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

    缺點(diǎn):資金成本較高;固定的租金支付構(gòu)成較重的負(fù)擔(dān);不能享有設(shè)備殘值。

    債權(quán)融資和股權(quán)融資的比較

    1、權(quán)利不同。

    債券是債券憑證。債券持有人與債券發(fā)行人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是債權(quán)人 -債務(wù)人關(guān)系。債券持有人只能按時(shí)獲得利息并在到期時(shí)收回本金,并且無(wú)權(quán)參與公司的業(yè)務(wù)決策。該股票是所有權(quán)證書。股東是發(fā)行公司的股東。股東通常有投票權(quán)。股東可以進(jìn)行投票選舉董事,組成董事會(huì),對(duì)公司的各種事項(xiàng)都有決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

    2、發(fā)行的目的和主題是不同的。

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  • 債務(wù)融資計(jì)算

    外部融資需求=預(yù)計(jì)總資產(chǎn)-預(yù)計(jì)總負(fù)債-預(yù)計(jì)股東權(quán)益。如果根據(jù)銷售增加量來(lái)確定外部融資需求則:融資需求=資產(chǎn)增加-負(fù)債增加-留存收益增加=資產(chǎn)銷售百分比×新增銷售額-(負(fù)債銷售百分比×新增銷售額)-[計(jì)劃銷售凈利率×銷售額×(1-股利支付率)] 新增銷售額=銷售增長(zhǎng)率×基期銷售額。

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  • 債務(wù)融資分類

    債務(wù)融資是指企業(yè)通過(guò)向個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者出售債券、票據(jù)籌集營(yíng)運(yùn)資金或資本開支。個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者借出資金,成為公司的債權(quán)人,并獲得該公司還本付息的承諾。企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)在現(xiàn)在社會(huì)上主要是銀行信貸、企業(yè)債券、商業(yè)信用、租賃融資這四種形式。

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  • 債務(wù)融資方式

    企業(yè)在融資的過(guò)程中經(jīng)常選擇債務(wù)融資,相對(duì)來(lái)說(shuō)債務(wù)融資方式成本較小,風(fēng)險(xiǎn)可控。債務(wù)融資方式主要包括企業(yè)債券、銀行信貸、委托貸款、商業(yè)信用、項(xiàng)目融資、存單質(zhì)押擔(dān)保貸款模式、租賃融資、自然人替身模式、信托貸款幾種方式。

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  • 債務(wù)融資成本如何計(jì)算

    融資成本=每年的用資費(fèi)用/(籌資數(shù)額籌資費(fèi)用)。一般而言,企業(yè)融資成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用倆部分,由于大多數(shù)小微企業(yè)的貸款金額(籌資數(shù)額)較少,企業(yè)的信譽(yù)較低,在融資過(guò)程中支付的其他費(fèi)用(籌資費(fèi)用)相對(duì)較高。

    法律依據(jù):

    《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第三十條

    破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)屬于債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn),以及破產(chǎn)申請(qǐng)受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財(cái)產(chǎn),為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。

    《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第三十二條

    人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前六個(gè)月內(nèi),債務(wù)人有本法第二條第一款規(guī)定的情形,仍對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)?,管理人有?quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。但是,個(gè)別清償使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的除外。

    債務(wù)融資是指企業(yè)通過(guò)向個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者出售債券、票據(jù)籌集營(yíng)運(yùn)資金或資本開支。個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者借出資金,成為公司的債權(quán)人,并獲得該公司還本付息的承諾。 企業(yè)的融資決策都是要考慮融資渠道和融資成本的,因此,產(chǎn)生了一系列的融資理論。

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  • 優(yōu)先債務(wù)融資

    優(yōu)先票據(jù),即優(yōu)先債,是公司債的一種,是指在企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),需要優(yōu)先償還的債務(wù),相對(duì)而言其安全性較大,利率較低,周期較長(zhǎng)。這種債務(wù)有企業(yè)資產(chǎn)擔(dān)保,因此風(fēng)險(xiǎn)較小,收益率低,但有發(fā)行上限:一般限定于企業(yè)的固定資產(chǎn)范圍之內(nèi)。

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  • 銀行債務(wù)融資

    銀行融資就是以銀行為中介的融通資金活動(dòng)。銀行融資是間接融資,它是我國(guó)目前融資活動(dòng)的主要形式,是我國(guó)物流企業(yè)及其服務(wù)的廣大中小企業(yè)通過(guò)間接融資方式獲得資金的主要形式。傳統(tǒng)的銀行信貸融資已不適應(yīng)物流企業(yè)和其他產(chǎn)業(yè)的廣大中小企業(yè),融資需求缺口不斷擴(kuò)大。

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  • 私募債務(wù)融資

    私募融資是指不采用公開方式,而通過(guò)私下與特定的投資人或債務(wù)人商談,以招標(biāo)等方式籌集資金的融資。私募融資分為私募股權(quán)融資和私募債務(wù)融資。

    資本市場(chǎng)的融資模式有兩種,即公募和私募,融資工具也可分為股權(quán)和債務(wù)兩種。公募的股權(quán)市場(chǎng)即股票市場(chǎng),是企業(yè)向大量公眾公開發(fā)行股票。公募的債務(wù)市場(chǎng)即債券市場(chǎng),資金供應(yīng)者持有可流通的債權(quán)憑證,可以在二級(jí)市場(chǎng)上隨時(shí)套現(xiàn),也可以到時(shí)由債券發(fā)行人還本付息。

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