存款業(yè)務(wù)的核算

活期存款核算

存入款項(xiàng)：當(dāng)客戶存入現(xiàn)金時(shí)，銀行借記 “庫存現(xiàn)金” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。若為轉(zhuǎn)賬存入，比如企業(yè)收到其他單位轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)，銀行則借記 “清算資金往來” 等科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(該企業(yè)賬戶)” 科目。

支取款項(xiàng)：客戶支取現(xiàn)金時(shí)，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目，貸記 “庫存現(xiàn)金” 科目。轉(zhuǎn)賬支取時(shí)，如企業(yè)向其他單位轉(zhuǎn)賬付款，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(付款企業(yè)賬戶)” 科目，貸記 “清算資金往來” 等科目。

利息計(jì)算與支付：銀行一般按季結(jié)息，采用積數(shù)計(jì)息法。計(jì)算公式為：利息 = 累計(jì)計(jì)息積數(shù) × 日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)是每日余額合計(jì)數(shù)。結(jié)息時(shí)，銀行借記 “利息支出” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。

存款業(yè)務(wù)為什么是負(fù)債業(yè)務(wù)

當(dāng)存款人將資金存入銀行，存款人與銀行之間就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。從法律層面上講，存款人是債權(quán)人，銀行是債務(wù)人。銀行有義務(wù)按照存款人的要求，在存款人支取存款時(shí)，將相應(yīng)的本金和約定的利息支付給存款人，這符合負(fù)債的法律定義，即銀行承擔(dān)了在未來向存款人償還債務(wù)的責(zé)任。

負(fù)債業(yè)務(wù)作為金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)，以下是一些主要風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

貸款是銀行的資產(chǎn)還是負(fù)債業(yè)務(wù)

貸款是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而非負(fù)債業(yè)務(wù)。資產(chǎn)是指企業(yè)或機(jī)構(gòu)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)或機(jī)構(gòu)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)或機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。銀行發(fā)放貸款是基于與借款人簽訂的貸款合同，銀行有權(quán)按照合同約定向借款人收取本金和利息，這意味著未來會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益流入銀行，符合資產(chǎn)的定義。

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存款業(yè)務(wù)為什么是負(fù)債業(yè)務(wù)

當(dāng)存款人將資金存入銀行，存款人與銀行之間就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。從法律層面上講，存款人是債權(quán)人，銀行是債務(wù)人。銀行有義務(wù)按照存款人的要求，在存款人支取存款時(shí)，將相應(yīng)的本金和約定的利息支付給存款人，這符合負(fù)債的法律定義，即銀行承擔(dān)了在未來向存款人償還債務(wù)的責(zé)任。

負(fù)債業(yè)務(wù)的核算

活期存款核算

存入款項(xiàng)：當(dāng)客戶存入現(xiàn)金時(shí)，銀行借記 “庫存現(xiàn)金” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。若為轉(zhuǎn)賬存入，比如企業(yè)收到其他單位轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)，銀行則借記 “清算資金往來” 等科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(該企業(yè)賬戶)” 科目。

支取款項(xiàng)：客戶支取現(xiàn)金時(shí)，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目，貸記 “庫存現(xiàn)金” 科目。轉(zhuǎn)賬支取時(shí)，如企業(yè)向其他單位轉(zhuǎn)賬付款，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(付款企業(yè)賬戶)” 科目，貸記 “清算資金往來” 等科目。

利息計(jì)算與支付：銀行一般按季結(jié)息，采用積數(shù)計(jì)息法。計(jì)算公式為：利息 = 累計(jì)計(jì)息積數(shù) × 日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)是每日余額合計(jì)數(shù)。結(jié)息時(shí)，銀行借記 “利息支出” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。

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資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)(如銀行)以及企業(yè)業(yè)務(wù)中的兩個(gè)重要方面，它們?cè)诙x、資金流向、風(fēng)險(xiǎn)特征、對(duì)經(jīng)營的影響等方面存在明顯區(qū)別，具體如下：

定義與性質(zhì)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是指金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)，是其擁有或控制的、能為其帶來經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)為對(duì)資金的運(yùn)用和各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利的持有，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的資產(chǎn)。例如銀行的貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)、存貨等都屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)范疇。

負(fù)債業(yè)務(wù)：是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)籌集資金的業(yè)務(wù)，是其承擔(dān)的、需要在未來一定時(shí)期內(nèi)償還的債務(wù)，反映了資金的來源渠道，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的負(fù)債。

資金流向

資產(chǎn)業(yè)務(wù)：資金從金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)流出，流向資金需求方或用于購置資產(chǎn)。

負(fù)債業(yè)務(wù)：資金流入金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)。

存款業(yè)務(wù)。

存款業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)，為銀行提供了低成本、穩(wěn)定的資金來源，是銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，對(duì)于銀行的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的區(qū)別

資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)(如銀行)以及企業(yè)業(yè)務(wù)中的兩個(gè)重要方面，它們?cè)诙x、資金流向、風(fēng)險(xiǎn)特征、對(duì)經(jīng)營的影響等方面存在明顯區(qū)別，具體如下：

定義與性質(zhì)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是指金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)，是其擁有或控制的、能為其帶來經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)為對(duì)資金的運(yùn)用和各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利的持有，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的資產(chǎn)。例如銀行的貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)、存貨等都屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)范疇。

負(fù)債業(yè)務(wù)：是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)籌集資金的業(yè)務(wù)，是其承擔(dān)的、需要在未來一定時(shí)期內(nèi)償還的債務(wù)，反映了資金的來源渠道，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的負(fù)債。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

貸款是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而非負(fù)債業(yè)務(wù)。資產(chǎn)是指企業(yè)或機(jī)構(gòu)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)或機(jī)構(gòu)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)或機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。銀行發(fā)放貸款是基于與借款人簽訂的貸款合同，銀行有權(quán)按照合同約定向借款人收取本金和利息，這意味著未來會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益流入銀行，符合資產(chǎn)的定義。

什么是商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)

存款業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)，為銀行提供了低成本、穩(wěn)定的資金來源，是銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，對(duì)于銀行的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。

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利率水平變動(dòng)的影響因素

存款業(yè)務(wù)

活期存款：客戶可以隨時(shí)存取現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付等操作，存款利息較低。它為客戶提供了高度的流動(dòng)性，方便客戶日常資金收付，同時(shí)也是商業(yè)銀行資金來源的重要組成部分，銀行可以利用活期存款的穩(wěn)定余額進(jìn)行其他業(yè)務(wù)運(yùn)作。

定期存款：客戶與銀行約定存款期限和利率，在存款到期前一般不能隨意支取，若提前支取可能會(huì)損失一定利息。定期存款利率相對(duì)較高，能為客戶帶來較為穩(wěn)定的利息收益，對(duì)于銀行來說，則是相對(duì)穩(wěn)定的資金來源，可用于長期貸款等業(yè)務(wù)。

儲(chǔ)蓄存款：主要是針對(duì)個(gè)人客戶設(shè)立的存款業(yè)務(wù)，目的是鼓勵(lì)居民儲(chǔ)蓄，包括活期儲(chǔ)蓄和定期儲(chǔ)蓄等形式，具有安全性高、收益穩(wěn)定等特點(diǎn)。

借款業(yè)務(wù)

同業(yè)拆借：金融機(jī)構(gòu)之間為了調(diào)劑資金余缺，滿足短期資金需求而進(jìn)行的資金借貸活動(dòng)。一般期限較短，通常在隔夜至一年以內(nèi)，拆借利率由市場供求關(guān)系決定，是一種市場化程度較高的短期融資方式。

向中央銀行借款：商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)向中央銀行借入資金，以滿足自身資金需求，主要有再貸款和再貼現(xiàn)兩種形式。再貸款是中央銀行直接向金融機(jī)構(gòu)提供的貸款，再貼現(xiàn)是金融機(jī)構(gòu)將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票賣給中央銀行獲得資金，這是中央銀行調(diào)控貨幣供應(yīng)量和金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性的重要手段。