【問題】個人收入納稅標準？

《中華人民共和國個人所稅法》第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

【問題】速算扣除數(shù)怎么計算個人所得稅？

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元。四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

【問題】個人所得稅扣繳客戶端初始密碼？

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點擊【重置申報密碼】進行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進行重置；三是前往辦稅服務(wù)廳進行申報密碼重置。

【問題】個人所得稅匯算清繳操作流程？

個人在手機上下載個人所得稅APP。打開個人所得稅手機APP，在首頁【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后，點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報年度，進入以后再【填報方式】下【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）、特許權(quán)使用費所得】，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次。您可點擊對應(yīng)項目，進入詳情界面核對，若確認申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報進行繳款或退稅。

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【問題】匯算清繳提供勞務(wù)收入？

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。預(yù)扣預(yù)繳時：勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預(yù)扣率。匯算清繳時：勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，以收入額為應(yīng)納稅所得額。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

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【問題】個人所得稅年度匯算清繳退稅？

國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

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【問題】個人所得稅匯算清繳政策解讀？

國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

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【問題】匯算清繳應(yīng)補（退）稅額計算公式？

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額