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個人生產(chǎn)經(jīng)營所得與個人所得稅匯算清繳的期限?

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得與個人所得稅匯算清繳的期限?

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得與個人所得稅匯算清繳的期限?根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條 居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;

更新時間:2023-08-28 17:27:09 查看全文>>

  • 個人經(jīng)營所得匯算清繳期限

    【問題】個人經(jīng)營所得匯算清繳期限?

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

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  • 個人所得稅匯算清繳期限

    【問題】個人所得稅匯算清繳期限?

    個人所得稅匯算清繳的時間為每年的3月1日至6月30日。

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  • 個人所得稅匯算清繳納稅人可自主選擇哪些辦理方式

    【問題】個人所得稅匯算清繳納稅人可自主選擇哪些辦理方式?

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》第六條明確了辦理年度匯算的三種方式:自己辦、單位辦、請人辦。

    一是自己辦,即納稅人自行辦理。納稅人可以自行辦理年度匯算,稅務(wù)機關(guān)將持續(xù)加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度,通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù),完善自然人電子稅務(wù)局提示提醒功能,幫助納稅人順利完成年度匯算。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群,由納稅人提出申請,稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。

    二是單位辦,即請任職受雇單位辦理。考慮到任職受雇單位對納稅人的涉稅信息掌握的比較全面、準確,與納稅人聯(lián)系也比較緊密,有利于更好地幫助納稅人辦理年度匯算,《公告》規(guī)定納稅人可以通過任職受雇單位代辦年度匯算。任職受雇單位除支付工資薪金的單位外,還包括按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位,主要是保險營銷員、證券經(jīng)紀人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局自行完成年度匯算申報和退(補)稅。稅務(wù)機關(guān)將為單位提供申報軟件,方便其為本單位人員集中辦理年度匯算申報。

    需要注意的是,納稅人選擇由單位代辦年度匯算的,需在年度匯算期內(nèi)(4月30日前)與單位進行確認。納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進行確認,與書面方式有同等法律效力。為維護納稅人合法權(quán)益,《公告》還規(guī)定在納稅人確認前,單位不得為納稅人代辦年度匯算。完成確認后,納稅人需要將除本單位以外的納稅年度內(nèi)全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實提供給單位,并對信息的真實性、準確性、完整性負責(zé)。

    三是請人辦,即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。納稅人可根據(jù)自己的情況和條件,自主委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位、個人(以下稱受托人)辦理年度匯算。選擇這種方式,受托人需與納稅人簽訂委托授權(quán)書,明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。

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  • 個人所得稅匯算清繳需匯算清繳的納稅人

    并不是每個人年末都需要進行個人所得稅的匯算清繳,目前為止,根據(jù)《關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告(征求意見稿)》(以下簡稱《公告》)的處理建議,只有符合相應(yīng)條件的納稅人才需要進行個人所得稅匯算清繳。那么,在會計實務(wù)中,到底哪些納稅人需要進行個稅匯算清繳呢?

    一、《公告》處理意見中需匯算清繳的個人

    根據(jù)《公告》相關(guān)規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:

    1.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不足6萬元但已預(yù)繳個人所得稅;年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時,未扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除,以及未享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

    2.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的。包括取得兩處及以上綜合所得,合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅款小于年度應(yīng)納稅額等情形。

    二、已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的納稅人

    【例1】

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  • 個人所得稅匯算清繳無需匯算清繳的納稅人

    近日,國家公布的《關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告(征求意見稿)》(以下簡稱《公告》),對于稅務(wù)人是否需要進行個人所得稅匯算清繳進行了處理建議。那么,在會計實務(wù)中,根據(jù)《公告》的意見,哪些納稅人無需進行個人所得稅匯算清繳呢?

    一、《公告》建議無需辦理年度匯算的納稅人有哪些?

    根據(jù)《公告》規(guī)定:“二、無需辦理年度匯算的納稅人

    經(jīng)國務(wù)院批準,依據(jù)《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2019年第94號)有關(guān)規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人不需要辦理年度匯算:

    (一)納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的;

    (二)納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的;

    (三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅的?!?/p>

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  • 個人所得稅匯算清繳應(yīng)退,應(yīng)補稅額計算

    今年是個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳實施的第一年,通過對企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳的了解,我們都知道,采取預(yù)扣預(yù)繳的稅收方式納稅是需要匯算清繳的,個人所得稅自然也不例外。近日國家出臺了《關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告(征求意見稿)》,對個人所得稅的匯算清繳做出了處理意見,其中個稅繳納情況決定著是否需要進行個稅匯算清繳。那么會計實務(wù)中,個人所得稅應(yīng)退或應(yīng)補稅額該如何計算呢?

    本年度是否有應(yīng)退或應(yīng)補稅額是判斷否需要進行個人所得稅匯算清繳的重要條件之一,因此,如何計算本年度應(yīng)退或應(yīng)補稅額就成為了財務(wù)人的必會項目。2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額的計算方法如下:

    2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

    為了便于大家理解,這里小編為大家舉例說明。

    【例】

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  • 哪些納稅人需要進行個人所得稅匯算清繳

    上一期我們了解到,一般工薪階層的納稅人無需進行個人所得稅匯算清繳,那么,根據(jù)法律法規(guī),有哪些納稅人必須進行匯算清繳呢?小編這就帶大家一起看一看。

    一、從兩處以上取得綜合所得

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第62號,以下簡稱《公告》)規(guī)定,從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后余額超過6萬元的納稅人,需要進行個人所得稅匯算清繳。

    什么是從兩處以上取得綜合所得呢?小編給大家舉個例子。

    【例1】

    小王在A企業(yè)從事財務(wù)工作,周末雙休,為補貼家用,小王周末為B企業(yè)處理財務(wù)工作。因此,小王同時獲取了A企業(yè)和B企業(yè)兩份工資,綜合所得年收入額減除專項扣除后為8.4萬元。

    首先,小王是從兩家企業(yè)取得的綜合所得,其次,其綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元,因此,小王需要進行個人所得稅匯算清繳。

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