【問題】公司代個人繳納個稅如何做？

①發(fā)工資前，計(jì)算員工實(shí)發(fā)金額及稅金；

②月初時，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報(bào)；

③完成申報(bào)后，打印繳款書（去銀行繳款）；

④做個稅的明細(xì)申報(bào)；

⑤檢查明細(xì)申報(bào)是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。

【問題】兼職收入個稅如何計(jì)算的？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】兼職人員工資個稅怎么計(jì)算？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號

第八條扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問題】兼職收入個稅如何計(jì)算公式？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】兼職收入個稅計(jì)算方法？

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問題】個稅手續(xù)費(fèi)返還比例是多少？

企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條　對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

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【問題】個人是否需要辦理個稅匯算清繳以及如何辦理？

無需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

（1）2022年度個稅匯算清繳辦理時間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無需預(yù)約。

昨日，由國務(wù)院總理主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議，暫定了綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人無需進(jìn)行匯算清繳。消息擴(kuò)展開后，不少網(wǎng)友紛紛表示想為祖國出份力，奈何工資不爭氣。但在會計(jì)實(shí)務(wù)中，如果納稅人符合特殊情況，即便綜合所得年收入不超過12萬元也是需要進(jìn)行匯算清繳的哦！

一、需要進(jìn)行個稅匯算清繳的特殊情況

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）規(guī)定，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，及申請退稅的納稅人，需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。

也就是說，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額或納稅人申請退稅，即便綜合所得年收入不超過12萬元以為是需要進(jìn)行個人所得稅納稅清繳的。

其實(shí)，這兩類人為何需要進(jìn)行匯算清繳十分好理解，第一種納稅人的預(yù)繳稅額低于應(yīng)繳稅額，國家自然要通過匯算清繳查明預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的原因，調(diào)查是否合理，納稅人是否存在偷稅漏稅的情況；第二種納稅人申請過退稅，年末稅務(wù)局需要通過匯算清繳，核算繳納稅款是否正確，并對退稅是否符合規(guī)定二度檢查。

二、個稅匯算清繳兩大注意事項(xiàng)

1．納稅人有兩處以上任職受雇單位，選擇其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；納稅人沒有任職受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。