
執(zhí)行函證的樣本未回函的需要全部執(zhí)行替代測(cè)試,形成余額的業(yè)務(wù)都要檢查,包括以前年度發(fā)生業(yè)務(wù)形成的余額。
更新時(shí)間:2023-03-02 13:19:15 查看全文>>
執(zhí)行函證的樣本未回函的需要全部執(zhí)行替代測(cè)試,形成余額的業(yè)務(wù)都要檢查,包括以前年度發(fā)生業(yè)務(wù)形成的余額。
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【問題】六種往來款的賬務(wù)處理分錄是什么?
1.企業(yè)采購存貨
借:原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
2.銷售貨物
【問題】往來款如何做賬?
往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額;往來款以會(huì)計(jì)手段反映在企業(yè)的賬務(wù)記錄上,表示企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù),具有法律效力。加強(qiáng)各種往來款的管理,可以有效地防止虛盈或潛虧,有利于保障企業(yè)的經(jīng)營成果。
公司之間的往來款賬務(wù)處理:
借:應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等,
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等,
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金等,
【問題】審計(jì)中應(yīng)收賬款的抽憑要點(diǎn)有哪些?
(1)考慮到已執(zhí)行了函證及替代性測(cè)試,借方發(fā)生額與收入進(jìn)行了勾稽,側(cè)重于選取摘要及對(duì)方科目異常的憑證以及貸方發(fā)生額(回款真實(shí)性)進(jìn)行檢查。
(2)對(duì)借方重點(diǎn)關(guān)注后附單據(jù)(發(fā)票以及能證明商品風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的原始憑證,比如簽收單、物流單據(jù)、出庫單等)是否完整,是否與掛賬客戶名稱一致,是否存在與營業(yè)收入無關(guān)的往來等,貸方發(fā)生額重點(diǎn)關(guān)注是否存在不正常的回款方式,是否存在回款方與掛賬客戶名稱不一致的情況等,如果不一致,記賬憑證后應(yīng)該有說明,如果沒有說明則應(yīng)進(jìn)一步追查。
(3)替代測(cè)試檢查與抽憑底稿關(guān)注點(diǎn)一致。
應(yīng)付賬款期初余額為負(fù)數(shù)需要進(jìn)行重分類調(diào)整嗎?
尊敬的學(xué)員,您好:
應(yīng)付賬款是用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢證函回函應(yīng)該如何處理?是不是要把替代的程序刪掉?
尊敬的學(xué)員,您好:
在歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢證函回函都要進(jìn)行歸檔,不允許把替代程序刪掉。在歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢證函回函,因已完成最終審計(jì)檔的歸整工作,不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢止任何性質(zhì)的工作底稿,所以不能刪除替代審計(jì)程序的工作底稿。歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢證函回函需要?dú)w檔,并且需記錄歸檔底稿增加的理由及增加的人員和時(shí)間、復(fù)核的人員和時(shí)間。
填寫應(yīng)付賬款底稿的時(shí)候出現(xiàn)了借方余額,該怎么處理?
尊敬的學(xué)員,您好:
應(yīng)付職工薪酬期末余額在借方,表示工資有可能提前發(fā)放、多發(fā)、超支或有預(yù)支工資的情況。首先看一下賬務(wù)處理是不是錯(cuò)了,是不是有該結(jié)轉(zhuǎn)沒有結(jié)轉(zhuǎn)的科目,有沒有進(jìn)行計(jì)提后直接發(fā)工資的情況等。如果有,該計(jì)提的進(jìn)行補(bǔ)提,該調(diào)整的進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整。
應(yīng)收賬款函證未回函的替代測(cè)試樣本量是多少,發(fā)生的業(yè)務(wù)可以只選擇審計(jì)當(dāng)年的嗎?
尊敬的學(xué)員,您好:
執(zhí)行函證的樣本未回函的,需要全部執(zhí)行替代測(cè)試,形成余額的業(yè)務(wù)都要檢查,包括以前年度發(fā)生業(yè)務(wù)形成的余額。
應(yīng)付賬款是企業(yè)的一項(xiàng)短期負(fù)債,有的時(shí)候企業(yè)會(huì)為了少繳稅款或虛增資產(chǎn)等目的,而虛構(gòu)或隱瞞應(yīng)收賬款來粉飾報(bào)表。因此,在審計(jì)中對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,核查其是否存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是十分有必要的,下面就隨小編來看看常見的應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序有哪些。
一、獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表
獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表是審計(jì)時(shí)必須要做的工作,在獲取后審計(jì)人員還需執(zhí)行以下工作:
1.復(fù)核加計(jì)是否正確,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符;
2.當(dāng)被審計(jì)單位涉及到外幣結(jié)算時(shí),需要檢查非記賬本位幣應(yīng)付賬款的折算匯率及折算是否正確;
3.應(yīng)付賬款為負(fù)債科目,正常情況下余額應(yīng)在借方,審計(jì)人員要關(guān)注并分析出現(xiàn)借方余額的項(xiàng)目,查明原因,必要時(shí),建議作重分類調(diào)整。
二、函證應(yīng)付賬款
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名師講解應(yīng)收賬款函證未回函的需要全部執(zhí)行替代測(cè)試嗎?
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國有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師,化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
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高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,美國管理會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)咨詢顧問,擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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