合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些風(fēng)險(xiǎn)
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合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)或機(jī)構(gòu)因違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部規(guī)章制度等而可能遭受的法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。其涵蓋范圍廣泛，可從不同維度劃分為以下幾類：
一、按合規(guī)對(duì)象分類
1. 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
違反國(guó)家層面的法律、行政法規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
例如：
金融機(jī)構(gòu)違反《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《證券法》中的業(yè)務(wù)許可規(guī)定;
企業(yè)違反《勞動(dòng)法》《環(huán)境保護(hù)法》導(dǎo)致的用工糾紛或環(huán)保處罰。
2. 監(jiān)管規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)
違反監(jiān)管機(jī)構(gòu)(如銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、稅務(wù)局等)發(fā)布的具體監(jiān)管細(xì)則、通知、指引等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
例如：
證券公司未按證監(jiān)會(huì)要求履行投資者適當(dāng)性管理義務(wù);
企業(yè)未按稅務(wù)部門規(guī)定及時(shí)申報(bào)納稅或虛報(bào)稅款。
3. 行業(yè)準(zhǔn)則與自律規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)
違反行業(yè)協(xié)會(huì)制定的自律公約、職業(yè)道德規(guī)范等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)(雖非法律強(qiáng)制，但可能影響行業(yè)信譽(yù)或觸發(fā)監(jiān)管關(guān)注)。
例如：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)準(zhǔn)則;
互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)違反行業(yè)協(xié)會(huì)的用戶信息保護(hù)公約。
4. 內(nèi)部規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)
違反企業(yè)自身制定的章程、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控流程等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)(內(nèi)部規(guī)定通常是對(duì)外部合規(guī)要求的細(xì)化)。
例如：
員工未按公司流程審批對(duì)外簽訂合同，導(dǎo)致合同無(wú)效;
銀行柜員違反內(nèi)部反洗錢操作流程，未識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易。
二、按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分類
市場(chǎng)準(zhǔn)入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如未獲得必要的經(jīng)營(yíng)許可證、資質(zhì)證書開展業(yè)務(wù)(如無(wú)證經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù))。
業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如銷售過(guò)程中虛假宣傳、誤導(dǎo)客戶(如保險(xiǎn)銷售誤導(dǎo))、違規(guī)開展禁止類業(yè)務(wù)(如非法集資)。
財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如財(cái)務(wù)造假、挪用資金、關(guān)聯(lián)交易未合規(guī)披露等。
數(shù)據(jù)與隱私合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如違反《個(gè)人信息保護(hù)法》，非法收集、泄露用戶數(shù)據(jù)(如 APP 過(guò)度獲取權(quán)限)。
合同合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如合同條款違反法律強(qiáng)制性規(guī)定(如約定 “工傷概不負(fù)責(zé)”)、簽約主體無(wú)資質(zhì)等。
三、按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分類
外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：因外部法律法規(guī)、監(jiān)管政策變化(如突然收緊某類業(yè)務(wù)監(jiān)管)，企業(yè)未能及時(shí)調(diào)整而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：因企業(yè)內(nèi)部管理漏洞(如合規(guī)制度缺失、員工違規(guī)操作、高層授意違法)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
延伸說(shuō)明
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)存在交叉，但側(cè)重點(diǎn)不同：
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào) “違反規(guī)定” 的后果(包括非法律類規(guī)定);
法律風(fēng)險(xiǎn)僅聚焦 “違反法律” 的民事、刑事或行政責(zé)任;
操作風(fēng)險(xiǎn)則更多因流程缺陷、人為失誤導(dǎo)致，不一定涉及 “違規(guī)”。
有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)需建立完善的合規(guī)體系，包括制度建設(shè)、員工培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及違規(guī)問(wèn)責(zé)等。
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