
可以退稅。但需要符合下列條件:1.年度綜合所得全年收入額不足6萬,但平時預(yù)繳個人所得稅的。2.年度符合享受條件的專項附加扣除,但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。
更新時間:2023-07-09 09:15:37 查看全文>>
可以退稅。但需要符合下列條件:1.年度綜合所得全年收入額不足6萬,但平時預(yù)繳個人所得稅的。2.年度符合享受條件的專項附加扣除,但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。
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【問題】非居民年終獎金個人所得稅如何計算?
①《個人所得稅法(2018年版)》第六條第一款第二項規(guī)定:非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
②《個人所得稅法(2018年版)》第十一條第三款規(guī)定:非居民個人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。
根據(jù)以上規(guī)定,稅法沒有非居民個人年終獎不并入當年工資、薪金所得的規(guī)定,應(yīng)當在計發(fā)年終獎的當月并入工資、薪金所得。
【問題】個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算?
情況一:如果年度包括年終獎的收入額減除費用六萬元以及公積、養(yǎng)老保險等專項扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除等計算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話,應(yīng)選擇“并入綜合所得”,這樣就無需繳納個人所得稅了。
【問題】年終獎怎么算個稅?
居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:
【問題】年終獎如何繳納個稅?
全年一次性獎金可以并入工資薪金交個稅,也可以不并入工資薪金繳納個稅兩種方法。
1.全年一次性獎金不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照“綜合所得月度稅率表”,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
計算公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
這種方法是需要交個稅的。
2.全年一次性獎金并入當年綜合所得,計算個稅步驟參考如下:
【問題】一次性年終獎怎么計算呢?
在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
每到年末,最讓人期待的莫過于年終獎了,年終獎是單位對員工努力的肯定,更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放,也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅,但作為全年一次性獎金,年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么,在會計實務(wù)中,年終獎的個稅該如何繳納呢?年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢?
根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)相關(guān)規(guī)定,居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額,按照相應(yīng)的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
計算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
溫馨提示:全年一次性獎金也可選擇并入當年綜合所得計算納稅。
小劉12月收到了公司年終獎37 000元,小劉12月工資4 000元,根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定,個人所得稅起征點調(diào)整為5 000元,因此,小劉需要繳納的個人所得稅計算如下:
年終將至,每到這時大家都繁忙了起來,財務(wù)人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌,卻也有讓人萬分期待的年終獎隨之而來,年終獎作為公司對忙碌一年員工的犒勞,也是員工個人所得的一部分,既然是個人所得納稅必不可少。那么,在會計實務(wù)中,年終獎個稅該如何繳納呢?
一、年終獎個稅的相關(guān)規(guī)定
根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號,以下簡稱《通知》)關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
計算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅?!?/p>
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名師講解年終獎個稅匯算清繳可以退稅嗎?
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