每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎了，年終獎是單位對員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅，但作為全年一次性獎金，年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會計實務(wù)中，年終獎的個稅該如何繳納呢？年終獎個稅有是否需要參加匯算清繳呢？
更新時間：2023-03-01 10:22:27 查看全文>>
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年會獎品怎么扣稅
查看全文>>【問題】年會獎品怎么扣稅？
企業(yè)年會，常常會設(shè)置員工抽獎環(huán)節(jié)。對于企業(yè)員工，最高興的是抽中了大獎。但是對于財務(wù)人員，則需要特殊考慮獎品的財稅處理問題。
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
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年終獎個稅匯算清繳可以退稅嗎
查看全文>>年終獎扣稅可以申請退稅，只要你在進行年度綜合匯算之后符合退稅的標準就可以申請退，不過年終獎有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨征稅。如果達不到征稅標準，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅；如果當月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機關(guān)、社團組織、軍隊、駐華機構(gòu)、個體戶等單位或者個人、為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。這里所說的駐華機構(gòu)，不包括外國駐華使領(lǐng)館和其他依法享有外交權(quán)利和豁免的國際組織駐華機構(gòu)。
法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
年終獎和年底雙薪的區(qū)別
從理論上來講雖然兩者都屬于勞動報酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實施的個人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。
年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個月的工資)確定的，發(fā)放的時間和方式(年度最后一個月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。
年底雙薪已經(jīng)脫離了獎金的性質(zhì)，成為勞動者應(yīng)得的勞動報酬，和獎金有根本區(qū)別。
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年終獎繳納個稅稅率
查看全文>>【問題】年終獎繳納個稅稅率？
個人年終獎金需要計入綜合所得要納稅，適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除等扣除后的余額。
全年一次性獎金個人所得稅計算公式：
1.雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的。
適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)；
2.雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。
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年終獎繳納個稅怎么做分錄
查看全文>>【問題】年終獎繳納個稅怎么做分錄？
先計提：
借：相關(guān)成本費用科目
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬
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計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除
查看全文>>【問題】關(guān)于計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除的問題？
計提的年終獎應(yīng)當在次年匯算清繳前發(fā)放，未實際發(fā)放的不得在稅前扣除。
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年終獎的個稅分錄怎樣做
查看全文>>【問題】年終獎的個稅分錄怎樣做？
關(guān)于年終獎的會計分錄是：
借：管理費用-年終獎
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
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一次性年終獎怎么計算呢
查看全文>>【問題】一次性年終獎怎么計算呢?
在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
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年終獎并入綜合所得嗎
查看全文>>成年人的快樂也很簡單，比如一個大大的年終獎，能瞬間治愈很多不開心。但是小編提示大家高興之余也不要忘記繳納個人所得稅，因為依法繳納個人所得稅是我們每個公民的義務(wù)。快來和小編一起看看在會計實操中，年終獎到底要不要并入綜合所得吧！
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》
（國稅發(fā)〔2005〕9號）
一、 全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
……
五、 雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
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