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個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算?

個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算?

個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算?情況一:如果年度包括年終獎的收入額減除費(fèi)用六萬元以及公積、養(yǎng)老保險等專項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等計算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話,應(yīng)選擇“并入綜合所得”,這樣就無需繳納個人所得稅了。

更新時間:2023-03-08 15:00:06 查看全文>>

  • 年會獎品計入什么費(fèi)用

    對于只有本公司員工參與的年會,其獎品計入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)科目,

    借:管理費(fèi)用—職工福利

    貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利

    借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    年終獎品扣稅會計分錄

    禮品贈與員工的話,如果是對方支付個稅:

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  • 年會獎品如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程

    【問題】年會獎品如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程?

    首先要區(qū)分是禮品給員工的還是禮品贈與員工的進(jìn)行會計處理,直接替員工個人承擔(dān)的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除,申報個稅時候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額,再申報扣除,作為工資薪金扣除。如果是給客戶的一般視同招待費(fèi)用,其他人員或客戶需要按偶然所得繳納個稅,個稅處理類似員工的分錄,但是申報類目不同按偶然所得,

    直接替其他個人承擔(dān)的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除,申報個稅時候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額,再申報扣除。

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  • 年終獎個稅匯算清繳稅率

    【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率?

    全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

    居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計算納稅。計算公式為:

    應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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  • 年終獎繳納個稅屬于哪一項(xiàng)

    【問題】年終獎繳納個稅屬于哪一項(xiàng)?

    屬于個人所得稅。

    年終獎屬于綜合所得里的工資獎金,要并入工資進(jìn)行申報。

    根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知(國稅發(fā)〔2005〕9號)

    全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

    根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 (財稅〔2018〕164號)

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  • 員工獎品需要交個稅嗎

    【問題】員工獎品需要交個稅嗎?

    個人所得稅法實(shí)施條例第八條第(一)項(xiàng)規(guī)定,工資、薪金所得,指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?!敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二條第二款規(guī)定,企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照“其他所得”項(xiàng)目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

    根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”,應(yīng)并入取得獎品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品,則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。

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  • 年終獎繳納個稅稅率

    【問題】年終獎繳納個稅稅率?

    個人年終獎金需要計入綜合所得要納稅,適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除等扣除后的余額。

    全年一次性獎金個人所得稅計算公式:

    1.雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

    適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù);

    2.雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

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  • 年終獎繳納個稅怎么做分錄

    【問題】年終獎繳納個稅怎么做分錄?

    先計提:

    借:相關(guān)成本費(fèi)用科目

    貸:應(yīng)付職工薪酬

    發(fā)放時:

    借:應(yīng)付職工薪酬

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  • 計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除

    【問題】關(guān)于計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除的問題?

    計提的年終獎應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放,未實(shí)際發(fā)放的不得在稅前扣除。

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