【問題】年會獎品怎么扣稅？

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個(gè)稅：

借：銀行存款，庫存現(xiàn)金或是其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅或代扣個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅或代扣個(gè)稅

貸：銀行存款

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

不過，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎金的計(jì)稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎6萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，第一步，以全年一次性獎金收入6萬元除以12個(gè)月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬元的獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說，劉女士的年終獎應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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【問題】公司獎品扣個(gè)稅？

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，對個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎品應(yīng)按取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

如果是通過抽獎給其他個(gè)人（非本公司員工）發(fā)放獎品，應(yīng)當(dāng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅。

偶然所得，是指個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 所以，個(gè)人取得中獎等偶然性質(zhì)的所得，應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【問題】年會獎品怎么扣稅？

企業(yè)年會，常常會設(shè)置員工抽獎環(huán)節(jié)。對于企業(yè)員工，最高興的是抽中了大獎。但是對于財(cái)務(wù)人員，則需要特殊考慮獎品的財(cái)稅處理問題。

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

【問題】年終獎個(gè)稅匯算清繳稅率？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財(cái)稅〔2018〕164號）

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

【問題】年終獎繳納個(gè)稅方式？

1.應(yīng)納稅所得額=年終獎金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動。

【問題】年終獎繳納個(gè)稅稅率？

個(gè)人年終獎金需要計(jì)入綜合所得要納稅，適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除等扣除后的余額。

全年一次性獎金個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

1.雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

2.雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎了，年終獎是單位對員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵(lì)員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個(gè)人所得稅，但作為全年一次性獎金，年終獎個(gè)稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎的個(gè)稅該如何繳納呢？年終獎個(gè)稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）相關(guān)規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照相應(yīng)的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎金也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個(gè)人所得稅新規(guī)規(guī)定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：