【問題】月初稅盤為什么要清卡？

稅控盤每個月清卡指的是每個月把稅控盤里的數(shù)據(jù)信息（在報稅前企業(yè)的自身發(fā)票信息）復(fù)制到國家稅務(wù)局系統(tǒng)里。假如這一個信息內(nèi)容不清除掉，下期納稅申報時稅控盤里還存有上一期申報信息，下月便會被鎖死，無法再次申報納稅。因此，每個月財會人員都需要抄稅、稅控盤清盤。

【問題】稅控盤必須每月反寫嗎？

是的，反寫就是清卡的意思，是指為了不影響本月的開票，就要把存有上個月的已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報完成的數(shù)據(jù)清除，以便繼續(xù)使用。假如這一個信息內(nèi)容不清除掉，下期納稅申報時稅控盤里還存有上一期申報信息，下月便會被鎖死，無法再次申報納稅。

【問題】稅控盤是每月必須抄報么？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報，一般納稅人每月登錄申報軟件進行申報（小規(guī)模季報月 1、4、7、10 月需要季報），然后再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰。

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【問題】購買稅盤記什么科目？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

買稅控盤的具體賬務(wù)處理怎么做？

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

【問題】購買稅盤的會計分錄怎么做？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購買稅控盤的會計分錄：

一般納稅人：

（1）初次購買時：

借：固定資產(chǎn)【價稅合計額】

【問題】稅控盤被鎖了怎么解鎖？

稅盤被鎖后將導(dǎo)致公司無法申領(lǐng)發(fā)票、開具發(fā)票及上報匯總等。

一般解鎖步驟為：在當(dāng)?shù)刂鞴芏惥诸A(yù)約“現(xiàn)場辦理稅盤解鎖業(yè)務(wù)”-攜帶稅盤、營業(yè)執(zhí)照、公章、辦稅人員身份證明等資料到稅局服務(wù)大廳現(xiàn)場辦理解鎖。

各地操作流程可能存在差異，具體操作流程可以與主管稅務(wù)機關(guān)咨詢確認一下。

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【問題】稅控盤初始密碼和口令是多少？

納稅人在初次使用或重新領(lǐng)購增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備開具發(fā)票之前，需要稅務(wù)機關(guān)對增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備進行初始化發(fā)行，將開票所需的各種信息載入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。

需要的資料如下：

1.金稅盤（稅控盤）、報稅盤、稅務(wù)UKey（根據(jù)領(lǐng)購的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備報送）

2.經(jīng)辦人身份證件原件1份（查驗后退回）

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、自助辦稅終端、電子稅務(wù)局辦理，具體地點可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

企業(yè)購買稅控盤產(chǎn)生的費用支出及繳納的技術(shù)服務(wù)費，按規(guī)定允許全額抵扣。

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕22號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記”管理費用”等科目。

購買稅控盤賬務(wù)處理如下：

1.初次購入時：

借：固定資產(chǎn)（價款+稅款）

貸：銀行存款等

2.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：