【問(wèn)題】月初稅盤(pán)為什么要清卡？

稅控盤(pán)每個(gè)月清卡指的是每個(gè)月把稅控盤(pán)里的數(shù)據(jù)信息（在報(bào)稅前企業(yè)的自身發(fā)票信息）復(fù)制到國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)里。假如這一個(gè)信息內(nèi)容不清除掉，下期納稅申報(bào)時(shí)稅控盤(pán)里還存有上一期申報(bào)信息，下月便會(huì)被鎖死，無(wú)法再次申報(bào)納稅。因此，每個(gè)月財(cái)會(huì)人員都需要抄稅、稅控盤(pán)清盤(pán)。

【問(wèn)題】稅控盤(pán)必須每月反寫(xiě)嗎？

是的，反寫(xiě)就是清卡的意思，是指為了不影響本月的開(kāi)票，就要把存有上個(gè)月的已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)完成的數(shù)據(jù)清除，以便繼續(xù)使用。假如這一個(gè)信息內(nèi)容不清除掉，下期納稅申報(bào)時(shí)稅控盤(pán)里還存有上一期申報(bào)信息，下月便會(huì)被鎖死，無(wú)法再次申報(bào)納稅。

【問(wèn)題】稅控盤(pán)是每月必須抄報(bào)么？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開(kāi)票，每月月初都必須登陸開(kāi)票軟件進(jìn)行抄報(bào)，一般納稅人每月登錄申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)（小規(guī)模季報(bào)月 1、4、7、10 月需要季報(bào)），然后再清卡，否則金稅盤(pán)會(huì)鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰。

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【問(wèn)題】購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄：

一般納稅人：

（1）初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)【價(jià)稅合計(jì)額】

【問(wèn)題】購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)如何進(jìn)行賬務(wù)處理分析？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄：

一般納稅人：

（1）初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)【價(jià)稅合計(jì)額】

【問(wèn)題】購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程？

買(mǎi)稅控盤(pán)的具體賬務(wù)處理怎么做？

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

【問(wèn)題】稅控盤(pán)被鎖了怎么解鎖？

稅盤(pán)被鎖后將導(dǎo)致公司無(wú)法申領(lǐng)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票及上報(bào)匯總等。

一般解鎖步驟為：在當(dāng)?shù)刂鞴芏惥诸A(yù)約“現(xiàn)場(chǎng)辦理稅盤(pán)解鎖業(yè)務(wù)”-攜帶稅盤(pán)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、辦稅人員身份證明等資料到稅局服務(wù)大廳現(xiàn)場(chǎng)辦理解鎖。

各地操作流程可能存在差異，具體操作流程可以與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢確認(rèn)一下。

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當(dāng)月開(kāi)的發(fā)票是不是可以先從稅控盤(pán)里面作廢？客戶后面再寄過(guò)來(lái)？

尊敬的學(xué)員，您好：

直接作廢就可以了。