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小規(guī)模納稅人納稅種類問答

小規(guī)模納稅人納稅種類問答

小規(guī)模納稅人納稅種類問答還需要繳納城建稅及教育費附加。教育費附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:

更新時間:2023-02-26 11:02:05 查看全文>>

  • 小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票

    【問題】小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票?

    1. 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2. 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。

    3. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

    合計月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

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  • 小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎

    【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎?

    增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

    小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

    增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    總結(jié),增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,開具增值稅普通發(fā)票的,月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,免征增值稅。

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  • 小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

    【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?

    《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號)規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人零售機動車,可以按上述規(guī)定享受免稅政策,并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,相應(yīng)地,購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅,開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,則購買方可以抵扣進項稅額。

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  • 小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票

    小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票?

    尊敬的學員,您好:

    小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上,就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實際繳納金額沒有什么影響。

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務(wù)處理

    小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅,怎么進行賬務(wù)處理?

    尊敬的學員,你好:

    小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時,平時賬務(wù)處理是:

    借:銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

    季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時:

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  • 提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達到10萬元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎

    提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達到10萬元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

    尊敬的學員,您好:

    為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。

    目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。

    試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標準的限制。

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  • 小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

    政策調(diào)整后,小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

    尊敬的學員,您好:

    小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,除特殊情況外,應(yīng)當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

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  • 弱電工程公司該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

    我們公司是做弱電工程的,該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?

    尊敬的學員,您好:

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