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小規(guī)模納稅人申請(qǐng)開專票流程？

小規(guī)模納稅人申請(qǐng)開專票流程？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

更新時(shí)間：2023-07-04 16:39:04 查看全文>>

小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理

【問題】小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理？
小規(guī)模納稅取得收入，
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
次月申報(bào)繳稅后
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小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)開具發(fā)票的稅率1%還是5%

【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)，開具發(fā)票的稅率1%還是5%？
應(yīng)該是按照5%開具。
【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（一）單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？
尊敬的學(xué)員，您好：
在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同，
1．一般納稅人處理為
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
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小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬(wàn)元免征增值稅，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，平時(shí)賬務(wù)處理是：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時(shí)：
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小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎

小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行所得稅匯算清繳嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率是多少

小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率是多少？
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率一般為3%。
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提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎

提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
尊敬的學(xué)員，您好：
為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。
目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。
試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
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月銷售額未超10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

月銷售額未超10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
尊敬的學(xué)員，您好：
免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。
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