
月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?免征增值稅政策調(diào)整后,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票,也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。
更新時間:2023-02-25 14:16:55 查看全文>>
月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?免征增值稅政策調(diào)整后,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票,也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。
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【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅申報?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)
一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。
【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?
第一種情況:季度全部開具了普通發(fā)票,累計開票金額≤30萬元----申報時,稅額全免;
第二種情況:季度全部開具了1%的普通發(fā)票,累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%;
第三種情況:季度全部開了1%(或3%)的增值稅專用發(fā)票,不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%(或3%),全部納稅;
第四種情況:季度開了部分專票(1%或3%),部分1%的普票,合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅,專票*1%或3%;
第五種情況:季度開了部分專票(1%),部分1%的普票,合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%(全部納稅)。
【問題】小規(guī)模專票免稅嗎?
不免稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
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小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票?
尊敬的學(xué)員,您好:
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上,就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實際繳納金額沒有什么影響。
為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠?
尊敬的學(xué)員,你好:
小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票,都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了,但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額,那這樣的抵扣鏈條是不合理的。
小規(guī)模納稅人稅點征收率是多少?
尊敬的學(xué)員,您好:
小規(guī)模納稅人稅點征收率一般為3%。
請問小規(guī)模納稅人,網(wǎng)上交稅應(yīng)該下載什么軟件?
尊敬的學(xué)員,您好:
下載電子稅務(wù)局,或者稅務(wù)網(wǎng)頁登錄。
提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達到10萬元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
尊敬的學(xué)員,您好:
為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。
試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標準的限制。
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蔚老師實操《進出口,稅務(wù)實操》
國有企業(yè)及稅務(wù)機關(guān)特聘財稅講師,化工及出口企業(yè)財務(wù)負責(zé)人,擅長出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實務(wù)操作、風(fēng)險管理、稅務(wù)籌劃等。
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實戰(zhàn)名師,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對財務(wù)核算,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對與法務(wù)研究有諸多心得,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽實操《企業(yè)所得稅》
高級會計師,稅務(wù)師,美國管理會計師,稅務(wù)師事務(wù)所高級咨詢顧問,擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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初級會計師