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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理?

小規(guī)模納稅人收到專票如何處理?

小規(guī)模納稅人收到專票如何處理?不認(rèn)證(前提:小規(guī)模不是自行開具專票的試點(diǎn)企業(yè)),價稅合計計入成本或費(fèi)用。

更新時間:2023-03-01 15:13:49 查看全文>>

  • 小規(guī)模開專票免征增值稅嗎

    【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎?

    根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額,計算是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)的銷售額時,要包括開票收入和未開票收入,其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是,即使月銷售額未超過10萬元,開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅,不能適用免稅政策。

    因此,小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅申報

    【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅申報?

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

    一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。

    《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅額的計算

    【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計算?

    小規(guī)模本期免稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

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  • 適用新政策的小規(guī)模納稅人應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額

    【問題】2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額?

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)第一條規(guī)定,納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,并按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策,比照上述公式原理計算銷售額。

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  • 小規(guī)模納稅人社保也要計提嗎

    【問題】小規(guī)模納稅人,社保也要計提嗎?

    無論小規(guī)模還是一般納稅人,社保會計處理均需要當(dāng)月先計提出來,次月按規(guī)定時間繳納。

    注:每個省份略有不同,實(shí)際繳納時間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。

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  • 小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票

    小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上,就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實(shí)際繳納金額沒有什么影響。

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  • 小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎

    為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠?

    尊敬的學(xué)員,你好:

    小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票,都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。如果開票一方這部分銷項(xiàng)稅額免了,但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,那這樣的抵扣鏈條是不合理的。

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