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小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

更新時(shí)間:2023-02-22 17:00:07 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票?

    《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

    財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)》

    現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下:

    一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

    二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅… …

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  • 小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?

    第一種情況:季度全部開具了普通發(fā)票,累計(jì)開票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí),稅額全免;

    第二種情況:季度全部開具了1%的普通發(fā)票,累計(jì)開票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%;

    第三種情況:季度全部開了1%(或3%)的增值稅專用發(fā)票,不論累計(jì)金額多少---稅額=累計(jì)開票金額*1%(或3%),全部納稅;

    第四種情況:季度開了部分專票(1%或3%),部分1%的普票,合計(jì)金額≤30萬(wàn)元---稅額=普票免稅,專票*1%或3%;

    第五種情況:季度開了部分專票(1%),部分1%的普票,合計(jì)金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%(全部納稅)。

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  • 小規(guī)模納稅人開具專票怎么做賬

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開具專票怎么做賬?

    1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時(shí):

    借:應(yīng)收賬款——公司名稱

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí):

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算?

    小規(guī)模本期免稅額計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

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  • 2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策

    【問(wèn)題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報(bào)表怎么填寫?

    自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

    申報(bào)表填寫:

    1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

    3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

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  • 小規(guī)模納稅人免增值稅附加稅需要計(jì)提么

    小規(guī)模納稅人季收入30萬(wàn)元以下,代開專票、預(yù)繳免征教育、地方附加,需要計(jì)提嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好:

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  • 小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率是多少

    小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率是多少?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率一般為3%。

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