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小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件?

小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件?

小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件?2018年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

更新時(shí)間:2023-03-05 11:24:54 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎

    【問題】小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎?

    不免稅。

    小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。

    不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬、季30萬的增值稅免稅額度,但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策,也就是不管當(dāng)月的收入高于或低于10萬,都必須馬上繳納3%的增值稅。

    小規(guī)模納稅人不能自行開具。小規(guī)模納稅人,只能自行開具增值稅普通發(fā)票,不能自行開具增值稅專用發(fā)票,只有一般納稅人才能同時(shí)開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

    小規(guī)模納稅人可以去稅局開具。不過,小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票,工作人員審核申請材料后,自己去稅局的自助機(jī)上打印增值稅專用發(fā)票。

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  • 小規(guī)模專票免稅嗎

    【問題】小規(guī)模專票免稅嗎?

    不免稅。

    小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。

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  • 小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬

    【問題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬?

    1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時(shí):

    借:應(yīng)收賬款——公司名稱

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    2.企業(yè)收到對應(yīng)款項(xiàng)時(shí):

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  • 小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn)開具發(fā)票的稅率1%還是5%

    【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn),開具發(fā)票的稅率1%還是5%?

    應(yīng)該是按照5%開具。

    【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:

    (一)單位和個(gè)體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

    不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

    不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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  • 小規(guī)模納稅人開免稅發(fā)票后如何享受減按1%征收增值稅政策

    【問題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年1月3日,自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶,請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策,是否必須追回上述免稅發(fā)票?

    《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

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  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時(shí)有哪些區(qū)別

    一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時(shí)有哪些區(qū)別?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    一般納稅人基本稅率13%,9% , 6%,小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅。報(bào)稅申報(bào)表有一些不一樣,賬務(wù)處理也不同。

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

    小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅,怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

    尊敬的學(xué)員,你好:

    小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí),平時(shí)賬務(wù)處理是:

    借:銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

    季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時(shí):

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  • 小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎

    小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票?一般納稅人能開普票嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開具專票,主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,提供鑒證咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人,工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

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