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小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算?

小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算?

小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算?小規(guī)模本期免稅額計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

更新時(shí)間:2023-06-05 12:17:43 查看全文>>

  • 小規(guī)模開專票免征增值稅嗎

    【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎?

    根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額,計(jì)算是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)的銷售額時(shí),要包括開票收入和未開票收入,其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是,即使月銷售額未超過10萬元,開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計(jì)算繳納增值稅,不能適用免稅政策。

    因此,小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少

    【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少?

    小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬元,季度的免稅額度是45萬元。

    小規(guī)模納稅人免稅做賬:

    借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

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  • 小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎

    【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎?

    增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

    小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

    增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    總結(jié),增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,開具增值稅普通發(fā)票的,月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,免征增值稅。

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  • 小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)開具發(fā)票的稅率1%還是5%

    【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn),開具發(fā)票的稅率1%還是5%?

    應(yīng)該是按照5%開具。

    【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:

    (一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

    不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

    不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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  • 小規(guī)模納稅人如何開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

    【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?

    《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào))規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車,可以按上述規(guī)定享受免稅政策,并開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,相應(yīng)地,購買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅,開具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,則購買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  • 小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

    【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理?

    支出時(shí):

    借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

    貸:銀行存款

    抵減稅額時(shí):

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  • 小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票稅率如何顯示

    小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票,稅率如何顯示?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票,稅率欄次顯示為適用的征收率。

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  • 月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

    月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    免征增值稅政策調(diào)整后,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票,也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。

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