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小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?

小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?

小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?第一種情況:季度全部開具了普通發(fā)票,累計(jì)開票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí),稅額全免; 第二種情況:季度全部開具了1%的普通發(fā)票,累計(jì)開票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%;

更新時(shí)間:2023-06-27 17:54:17 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎?

    不免稅。

    小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。

    不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬(wàn)、季30萬(wàn)的增值稅免稅額度,但去稅局申請(qǐng)開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策,也就是不管當(dāng)月的收入高于或低于10萬(wàn),都必須馬上繳納3%的增值稅。

    小規(guī)模納稅人不能自行開具。小規(guī)模納稅人,只能自行開具增值稅普通發(fā)票,不能自行開具增值稅專用發(fā)票,只有一般納稅人才能同時(shí)開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

    小規(guī)模納稅人可以去稅局開具。不過(guò),小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺(tái)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票,工作人員審核申請(qǐng)材料后,自己去稅局的自助機(jī)上打印增值稅專用發(fā)票。

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少?

    小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬(wàn)元,季度的免稅額度是45萬(wàn)元。

    小規(guī)模納稅人免稅做賬:

    借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

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  • 22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,申報(bào)表怎么填寫

    【問(wèn)題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報(bào)表怎么填寫?

    【】

    自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

    申報(bào)表填寫:

    1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

    3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

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  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同

    一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    在購(gòu)買商品時(shí),如果對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票,兩者處理存在不同 ,

    1.一般納稅人處理為

    借:庫(kù)存商品等

    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

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  • 小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎

    小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行所得稅匯算清繳嗎?

    尊敬的學(xué)員,你好:

    無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

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  • 小規(guī)模納稅人稅控盤問(wèn)題

    我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計(jì)我已經(jīng)開了495萬(wàn)票了,其中有27萬(wàn)的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬(wàn)的票,可以開嗎?我是怕超過(guò)500萬(wàn),我就成為一般納稅人了。

    尊敬的學(xué)員,您好:

    如果不是經(jīng)常超過(guò),可以開。具體請(qǐng)與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

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  • 小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎

    小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票?一般納稅人能開普票嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開具專票,主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,提供鑒證咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人,工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

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  • 提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎

    提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

    目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。

    試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

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