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小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?

來源:東奧會計在線責(zé)編:東奧實操2023-07-13 13:56:39

【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?

小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?

【答案】

第一種情況:季度全部開具了普通發(fā)票,累計開票金額≤30萬元----申報時,稅額全免;

第二種情況:季度全部開具了1%的普通發(fā)票,累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%;

第三種情況:季度全部開了1%(或3%)的增值稅專用發(fā)票,不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%(或3%),全部納稅;

第四種情況:季度開了部分專票(1%或3%),部分1%的普票,合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅,專票*1%或3%;

第五種情況:季度開了部分專票(1%),部分1%的普票,合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%(全部納稅)。

小規(guī)模納稅人適用5%征收率的(差額可選3%全額)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)合計銷售額按季未超30萬元(按月申報的為10萬元)仍可享受免征增值稅。但適用5%征收率的業(yè)務(wù)與其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)合計超30萬元后,應(yīng)全額繳納增值稅。

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