小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票免稅？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票免稅？
【答案】
第一種情況：季度全部開(kāi)具了普通發(fā)票，累計(jì)開(kāi)票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí)，稅額全免；
第二種情況：季度全部開(kāi)具了1%的普通發(fā)票，累計(jì)開(kāi)票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%；
第三種情況：季度全部開(kāi)了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票，不論累計(jì)金額多少---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%（或3%），全部納稅；
第四種情況：季度開(kāi)了部分專票（1%或3%），部分1%的普票，合計(jì)金額≤30萬(wàn)元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%；
第五種情況：季度開(kāi)了部分專票（1%），部分1%的普票，合計(jì)金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%（全部納稅）。
小規(guī)模納稅人適用5%征收率的（差額可選3%全額）業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)合計(jì)銷售額按季未超30萬(wàn)元（按月申報(bào)的為10萬(wàn)元）仍可享受免征增值稅。但適用5%征收率的業(yè)務(wù)與其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)合計(jì)超30萬(wàn)元后，應(yīng)全額繳納增值稅。
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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