
小規(guī)模開專票免征增值稅嗎?根據《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部?稅務總局公告2023年第1號)規(guī)定,
更新時間:2023-07-16 14:18:08 查看全文>>
小規(guī)模開專票免征增值稅嗎?根據《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部?稅務總局公告2023年第1號)規(guī)定,
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【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎?
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
總結,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,開具增值稅普通發(fā)票的,月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,免征增值稅。
【問題】我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年1月3日,自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶,請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策,是否必須追回上述免稅發(fā)票?
《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報表怎么填寫?
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
申報表填寫:
1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。
3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報表怎么填寫?
【】
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
申報表填寫:
1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。
3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
我公司是小規(guī)模納稅人,能否取得增值稅專用發(fā)票?今天收到了供應商開來的一份專票,如何處理呢?
尊敬的學員,你好:
小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,會形成滯留票,容易引起稅務關注,但是對于收到發(fā)票一方來說,沒有什么稅務風險。
小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票,怎么處理比較好呢?
尊敬的學員,您好:
不認證(前提:小規(guī)模不是自行開具專票的試點企業(yè)),價稅合計計入成本或費用。
小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票?一般納稅人能開普票嗎?
尊敬的學員,您好:
一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領取并自行開具專票,主要包括:提供住宿服務業(yè)小規(guī)模納稅人,提供鑒證咨詢服務小規(guī)模納稅人,工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人、轉登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務服務業(yè),科學研究和技術服務業(yè),居民服務、修理和其他服務業(yè)。
我們公司是做弱電工程的,該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
尊敬的學員,您好:
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名師講解小規(guī)模開專票免征增值稅嗎?