【問(wèn)題】小型微利企業(yè)與小型企業(yè)的區(qū)別是什么？

①稅收優(yōu)惠政策不同：小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對(duì)的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。

②稅務(wù)對(duì)應(yīng)不同：小型微型企業(yè)對(duì)應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對(duì)所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

③適用對(duì)象不同：小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)個(gè)體工商戶等。

④劃分標(biāo)準(zhǔn)不同：小型企業(yè)是根據(jù)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額從業(yè)人數(shù)資產(chǎn)總額這三項(xiàng)指標(biāo)來(lái)劃分的，而小微企業(yè)的劃分指標(biāo)，包括從業(yè)人員營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)總額如建筑業(yè)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額萬(wàn)以下的為小型微型企業(yè)，其中營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元及以上且資產(chǎn)總額萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

⑤作用不同：小微企業(yè)是實(shí)施大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。小型微利企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展對(duì)于創(chuàng)造大量自我就業(yè)機(jī)會(huì)、扶助弱勢(shì)群體、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定都具有一定的積極作用。

【問(wèn)題】小微企業(yè)與小型微利企業(yè)一樣嗎？

小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。小型微型企業(yè)對(duì)應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。是稅務(wù)上的區(qū)別。小型微利是有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。

【問(wèn)題】小微企業(yè)實(shí)繳與認(rèn)繳的區(qū)別是什么？

實(shí)繳是指公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上寫的注冊(cè)資本金額，所以公司的驗(yàn)資賬戶必須有相應(yīng)的金額。實(shí)繳占了公司資金的大部分，一定程度上影響了公司的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)效率；

認(rèn)繳是工商部門注冊(cè)的公司總額，不需要實(shí)繳，也不需要驗(yàn)資文件。認(rèn)繳可以按照公司章程規(guī)定的期限每年繳納。認(rèn)繳制可以有效地促進(jìn)公司的發(fā)展，降低企業(yè)的成本。

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【問(wèn)題】小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少？

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率是20%。所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。2017年，已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元”。在我國(guó)企業(yè)所得稅法當(dāng)中就已作出具體的規(guī)定，企業(yè)所得稅納入收入總額的收入有企事業(yè)單位的技術(shù)性收入、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入等等。

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

（二）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

（三）建筑業(yè)

營(yíng)業(yè)收入8000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

【問(wèn)題】小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是利潤(rùn)300萬(wàn)以內(nèi)嗎？

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。

小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【問(wèn)題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：