會產(chǎn)生，通常表現(xiàn)為應(yīng)納稅暫時性差異，需確認遞延所得稅負債，其原因是會計上確認應(yīng)收退貨成本（資產(chǎn)類科目），但稅法通常不認可該資產(chǎn)，導(dǎo)致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)（計稅基礎(chǔ)為0），形成應(yīng)納稅暫時性差異，未來實際發(fā)生退貨時轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。??
更新時間：2025-09-21 10:53:07 查看全文>>
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應(yīng)收退貨成本是存貨嗎
查看全文>>不是存貨，而是屬于資產(chǎn)類科目，其核心功能在于核算銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額。該科目反映企業(yè)已發(fā)出但可能因退貨而無法轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的那部分存貨資產(chǎn)的價值。
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應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目嗎
查看全文>>應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目，應(yīng)收退貨成本是指企業(yè)因銷售商品預(yù)期可能被退回時，保留的商品賬面價值扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本后的余額。會計處理上，企業(yè)需在客戶取得商品控制權(quán)時，按預(yù)期退回金額確認資產(chǎn)，借記“應(yīng)收退貨成本”，并同步確認負債，貸記“預(yù)計負債—應(yīng)付退貨款”，同時調(diào)整收入和成本的確認金額。
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應(yīng)收退貨成本是什么意思
查看全文>>根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》，企業(yè)在附有銷售退回條款的交易中，需通過該科目區(qū)分已確認收入與預(yù)計退貨部分的成本，確保財務(wù)報表的準確性，其功能在于核算銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額。該科目反映企業(yè)已發(fā)出但可能因退貨而無法轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的那部分存貨資產(chǎn)的價值。
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應(yīng)收退貨成本借貸方向
查看全文>>應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目。
本科目核算銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額。它表示的是已發(fā)出但因為預(yù)計可能發(fā)生退貨而不能轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的那部分存貨資產(chǎn)的成本，借方表示增加，貸方表示減少。本科目可按合同進行明細核算。
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進項稅額和進項稅的區(qū)別
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應(yīng)收退貨成本的計稅基礎(chǔ)是多少
查看全文>>計稅基礎(chǔ)通常為0。稅法不認可該資產(chǎn)。當(dāng)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，會計處理確認遞延所得稅負債。
應(yīng)收退貨成本核算銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，可按合同明細核算。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，在資產(chǎn)負債表中按其流動性計入“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目。
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