暫時性差異和可抵扣暫時性的區(qū)別

根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

更新時間：2025-03-25 10:33:30 查看全文>>

暫時性差異怎么算

暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
(一) 資產的賬面價值大于其計稅基礎
當資產的賬面價值大于其計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。計算公式為：應納稅暫時性差異 = 資產的賬面價值 - 資產的計稅基礎
(二) 負債的賬面價值小于其計稅基礎
當負債的賬面價值小于其計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。計算公式為：應納稅暫時性差異 = 負債的計稅基礎-負債的賬面價值
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暫時性差異和遞延所得稅的關系

暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異，這種差異會在未來的會計期間內轉回，從而影響未來的應稅金額。遞延所得稅則是由于這些暫時性差異而產生的，企業(yè)在計算所得稅費用時需要考慮這部分影響。
遞延所得稅資產是資產類科目。
遞延所得稅資產的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
遞延所得稅資產會計分錄
借：遞延所得稅資產
貸：商譽(如：企業(yè)合并;購買日相關情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得稅資產的，購買日后12個月內調賬)
資本公積(權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值)
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暫時性差異包括哪些類型

暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。按照對未來期間應稅金額的影響，暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除了因資產或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異外，一些特殊項目也會產生暫時性差異。如：未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異，可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
(1)資產的賬面價值大于其計稅基礎;
(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎。
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異通常產生于以下情況：
(1)資產賬面價值小于其計稅基礎;
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暫時性差異和永久性差異怎么區(qū)分

暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。
按照對未來期間應稅金額的影響，暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除了因資產或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異外，一些特殊項目也會產生暫時性差異。如：未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異，可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異。
永久性差異是指某一會計期間，由于會計準則和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同所產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異，這種差異在某一時間發(fā)生，在以后時間還可能繼續(xù)發(fā)生。但不能在以后的時期內轉回該種差異只影響當期，不影響其他會計期間。
資產負債表債務法下，導致永久性差異的資產或負債的賬面價值與其計稅基礎相等，不形成暫時性差異，因此，暫時性差異不包括永久性差異，永久性差異也不屬于暫時性差異。
暫時性差異和永久性差異在以下方面存在區(qū)別：
(1)本質不同
暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。
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