亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計(jì)在線/知識專題/ 實(shí)操就業(yè)/暫時性差異和可抵扣暫時性的區(qū)別

暫時性差異和可抵扣暫時性的區(qū)別

暫時性差異和可抵扣暫時性的區(qū)別

根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同,分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同,分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

更新時間:2025-03-25 10:33:30 查看全文>>

  • 暫時性差異怎么算

    暫時性差異,是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同,分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

    應(yīng)納稅暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。

    應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況:

    (一) 資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

    當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時,會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅暫時性差異 = 資產(chǎn)的賬面價值 - 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    (二) 負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

    當(dāng)負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時,會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅暫時性差異 = 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)-負(fù)債的賬面價值

    查看全文>>
  • 暫時性差異和遞延所得稅的關(guān)系

    暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異,這種差異會在未來的會計(jì)期間內(nèi)轉(zhuǎn)回,從而影響未來的應(yīng)稅金額。遞延所得稅則是由于這些暫時性差異而產(chǎn)生的,企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時需要考慮這部分影響。

    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目。

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    遞延所得稅資產(chǎn)會計(jì)分錄

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:商譽(yù)(如:企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的,因不符合條件未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

    資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評估減值)

    查看全文>>
  • 暫時性差異包括哪些類型

    暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。按照對未來期間應(yīng)稅金額的影響,暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除了因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異外,一些特殊項(xiàng)目也會產(chǎn)生暫時性差異。如:未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時性差異,可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異。

    應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況:

    (1)資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ);

    (2)負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

    可抵扣暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

    可抵扣暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況:

    (1)資產(chǎn)賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ);

    查看全文>>
  • 暫時性差異和永久性差異怎么區(qū)分

    暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。

    按照對未來期間應(yīng)稅金額的影響,暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除了因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異外,一些特殊項(xiàng)目也會產(chǎn)生暫時性差異。如:未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時性差異,可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異。

    永久性差異是指某一會計(jì)期間,由于會計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時的口徑不同所產(chǎn)生的稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異,這種差異在某一時間發(fā)生,在以后時間還可能繼續(xù)發(fā)生。但不能在以后的時期內(nèi)轉(zhuǎn)回該種差異只影響當(dāng)期,不影響其他會計(jì)期間。

    資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,導(dǎo)致永久性差異的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時性差異,因此,暫時性差異不包括永久性差異,永久性差異也不屬于暫時性差異。

    暫時性差異和永久性差異在以下方面存在區(qū)別:

    (1)本質(zhì)不同

    暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。

    查看全文>>

相關(guān)知識推薦

最新知識問答

名師講解暫時性差異和可抵扣暫時性的區(qū)別

知識導(dǎo)航