個人所得稅申報的時候，收入金額是包括個人負擔(dān)部分的公積金，不包括單位負擔(dān)的公積金部分。因為個人負擔(dān)的公積金金額是在計提的工資分錄里面體現(xiàn)的，需要計入個人收入申報計算個人所得稅的。

常用的個稅計算公式

個人所得稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免征額。

個人所得稅起征點

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額），是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最 新起征點和稅率。

新個稅5000起征點稅率表

1.繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

不一定。

公司有買社保不一定就有交個人所得稅的。

1、如果購買了社保，但是員工工資每個月低于5000元，這種情況即使購買了社保也不需要繳納個人所得稅的；

2、如果購買了社保，而且員工工資每個月超過了5000元，這種情況購買了社保同時也需要繳納個人所得稅的。

個人所得稅的計算公式：

1、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（分級計算稅率）；

2、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準予扣除額；

退個稅手續(xù)費會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

個稅返還手續(xù)費政策，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。

企業(yè)所取得的手續(xù)費返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格審核“三代”稅款手續(xù)費申請情況，并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

個稅征稅對象：

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

年終獎個稅的計算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎個稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎單獨計稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨計算納稅。

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

新個稅5000起征點稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0

3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210

4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410

5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660

起征點：是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

免征額：是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

區(qū)別：起征點是開始征稅的起點，超過了起征點，全額都要征稅；而免征額是全部數(shù)額中可以免稅的數(shù)額，如果數(shù)額小于免征額，則全額免稅，而如果稅額大于免征額，對超過免征額之后的部分征稅。

起征點在增值稅和營業(yè)稅中的應(yīng)用比較多，主要是針對增值稅和營業(yè)稅中的個人。如，增值稅中規(guī)定銷售貨物的起征點為月銷售額在2000元～5000元;提供應(yīng)稅勞務(wù)的為月勞務(wù)收入額在1500元～3000元。各省、自治區(qū)和直轄市可以在幅度中選擇具體的數(shù)額。

免征額在個人所得稅中的應(yīng)用比較多，如工資、薪金所得的免征額為1600元;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費所得的免征額為定額800元或定率為收入的20%等。

兩者的相同點：

(1)二者均屬于減免稅范圍。