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進項稅額和銷項稅額的區(qū)別在哪
進項稅額是購買時支付的增值稅,可抵扣;銷項稅額是銷售時收取的增值稅,需上繳。兩者在定義、計算、征收環(huán)節(jié)、性質(zhì)用途及抵扣申報上均有不同。一般計稅方法適用于一般納稅人,應(yīng)納稅額等于銷項減進項;簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人特定行為,直接按銷售額與征收率計算稅額。
2025-03-18 12:40:46
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存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理總結(jié)
存貨盤盈,批準前將盤盈存貨計入“待處理財產(chǎn)損溢”,批準后沖減管理費用。存貨盤虧,批準前計入“待處理財產(chǎn)損溢”,批準后根據(jù)原因分別處理:收發(fā)計量等問題計管理費用、有賠償計其他應(yīng)收款、自然災(zāi)害等計營業(yè)外支出。存貨清查應(yīng)定期進行,不符情況要查明處理。還涉及盤盈盤虧未批準時的財務(wù)處理、后續(xù)調(diào)整,以及成本差異、跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)和進項稅額轉(zhuǎn)出等情況。
2025-03-17 14:17:01
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進口車輛的車輛購置稅計稅依據(jù)
進口車輛的車輛購置稅計稅依據(jù):納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)。組成計稅價格的計算公式為:組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅,也可以用以下公式計算:組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)。
2025-03-16 11:12:25
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轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄:將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅。將當(dāng)月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,借:應(yīng)交稅費—未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。企業(yè)根據(jù)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,借:應(yīng)交稅費—未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅。
2025-03-14 11:51:34
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應(yīng)交稅費待抵扣進項稅
“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅”用于核算暫不能抵扣、后續(xù)才可抵扣的進項稅額。源于購進支付的增值稅,當(dāng)銷項稅額小于進項稅額時會產(chǎn)生。文中還介紹了應(yīng)交稅費明細科目,包括應(yīng)交增值稅下的進項稅額、銷項稅額抵減等多個子科目,以及未交增值稅、預(yù)交增值稅等其他明細科目的核算內(nèi)容、發(fā)生額和余額情況。
2025-03-14 11:03:26
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交易性金融資產(chǎn)會計分錄怎么做
交易性金融資產(chǎn)會計分錄:取得交易性金融資產(chǎn),借:交易性金融資產(chǎn)—成本,應(yīng)收股利/應(yīng)收利息,投資收益,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),貸:銀行存款等。持有交易性金融資產(chǎn),取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實際發(fā)放時,借:銀行存款等,貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等。等等。
2025-03-13 16:20:42
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交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的區(qū)別
交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的區(qū)別:交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。其他權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)按公允價值計量,相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益,出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。
2025-03-13 15:10:25
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其他流動資產(chǎn)主要包括哪些科目
其他流動資產(chǎn)主要包括待攤費用(如預(yù)付保險、租金)、預(yù)付款項、一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)(如債權(quán)投資等)、存出質(zhì)押貸款、本票、實物存款、應(yīng)收保費、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息,還有兜底的其他流動資產(chǎn)。同時介紹了流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負債、非流動負債包含的主要科目,方便區(qū)分和理解不同資產(chǎn)負債的歸類。
2025-03-12 14:49:53
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機票可以抵扣進項稅嗎為什么
企業(yè)購買機票在滿足條件下可抵扣增值稅進項稅額,條件包括機票用途需與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)、旅客需為本企業(yè)職工且為國內(nèi)差旅、僅限國內(nèi)航段。抵扣憑證為航空運輸電子客票行程單或增值稅電子普通發(fā)票,計算公式為(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。不可抵扣情形包括國際/港澳臺航班、非公務(wù)出行、憑證缺失或信息不全及小規(guī)模納稅人。
2025-03-12 14:44:41
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工會經(jīng)費的計提基數(shù)
工會經(jīng)費的計提基數(shù)就是工資薪金總額。工會經(jīng)費繳費金額=工資薪金總額*2%。按照《中華人民共和國工會法》的規(guī)定,工會經(jīng)費的主要來源:工會會員繳納的會費和按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費,其中這2%是工會經(jīng)費的最主要來源。由此,據(jù)此規(guī)定工會經(jīng)費的計提比例為2%。工會經(jīng)費,是指工會依法取得并開展正常活動所需的費用,并且工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分,準予在稅前扣除。
2025-03-11 10:28:49
稅務(wù)師導(dǎo)航
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