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增值稅納稅義務(wù)

增值稅納稅義務(wù)指境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)及進口貨物的單位和個人依法繳納增值稅的責(zé)任。銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不同收款方式納稅義務(wù)發(fā)生時間不同，如直接收款是收到銷售款等當(dāng)天；銷售服務(wù)等，應(yīng)稅行為完成且收款或取得憑據(jù)當(dāng)天納稅，先開票則為開票當(dāng)天；提供建筑、租賃預(yù)收款項，收到預(yù)收款當(dāng)天納稅；進口貨物為報關(guān)進口當(dāng)天產(chǎn)生納稅義務(wù)。

增值稅應(yīng)稅范圍

增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)。貨物包括有形動產(chǎn)及電力等；勞務(wù)指加工、修理修配；服務(wù)則涉及交通、郵政、電信、建筑、金融、現(xiàn)代及生活服務(wù)等；無形資產(chǎn)包括技術(shù)、商標(biāo)等；不動產(chǎn)指轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)。特殊規(guī)定包括視同應(yīng)稅銷售、混合銷售及兼營。各服務(wù)具體稅率不同，如交通運輸、郵政、電信服務(wù)多為9%，金融服務(wù)6%，現(xiàn)代服務(wù)稅率多樣。

小規(guī)模納稅人增值稅起征點是多少

2023年1月1日-2027年12月31日，小規(guī)模納稅人增值稅起征點：月納稅期月銷售額不超10萬、季納稅期季銷售額不超30萬免征。月銷售額超10萬但扣銷售不動產(chǎn)后不超10萬的，部分銷售額免征。賬務(wù)處理上，增值稅采用簡化法，購進取得專票的增值稅不能抵扣，計入成本。征收按3%或5%征收率，通過公式算不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。購進、銷售、交稅有相應(yīng)會計分錄，從小規(guī)模納稅人處購貨不能抵扣進項稅。

簡易計稅方法與一般計稅方法區(qū)別是什么

簡易計稅方法與一般計稅方法區(qū)別：一般計稅方法計算價稅分離時使用的是稅率，簡易計稅方法計算價稅分離時使用征收率。一般計稅方法用銷售額計算的是銷項稅額，簡易計稅方法用銷售額計算的是應(yīng)納稅額。

小微企業(yè)免稅銷售額

小微企業(yè)免稅是月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的，按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

租金收入增值稅稅率

租金收入增值稅稅率分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。一般納稅人出租其2021年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。般納稅人出租其2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，適用稅率11%。小規(guī)模納稅人：單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 等等。

預(yù)收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

預(yù)收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：預(yù)收貨款的納稅義務(wù)發(fā)生時間：貨物發(fā)出的當(dāng)天（但是生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天）。提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的：收到預(yù)收款的當(dāng)天。

增值稅

企業(yè)增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

直接稅

直接稅是指直接向個人或企業(yè)開征的稅，納稅義務(wù)人同時是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。包括對所得、勞動報酬和利潤的征稅。我國現(xiàn)行的稅種中，直接稅有土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式是什么

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額(不含增值稅)×征收率(5%、3%)。銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)簡易計稅方法適用范圍：小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定的應(yīng)稅銷售行為。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法的，應(yīng)該按照銷售額和征收率計算應(yīng)納增值稅稅額，并且不得抵扣進項稅額。