免稅農產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級農產(chǎn)品，這些初級農產(chǎn)品必須是農業(yè)生產(chǎn)者(指個人或單位) 自產(chǎn)自銷的才能免稅。免稅農產(chǎn)品的范圍有銷售自產(chǎn)初級農產(chǎn)品；農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農業(yè)產(chǎn)品；制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下,生產(chǎn)銷售種子；從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜；部分鮮活肉蛋產(chǎn)品；采取"公司+農戶"經(jīng)營模式銷售畜禽。
更新時間：2022-05-23 12:49:48 查看全文>>
我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。
比例稅率是指不論征稅對象數(shù)量或金額的多少，統(tǒng)一按一個百分比征稅的稅率。我國現(xiàn)行的增值稅、關稅、車輛購置稅等都實行比例稅率。比例稅率計算簡便，對同一征稅對象適用一個比例，有利于鼓勵競爭，實行規(guī)模經(jīng)營。
定額稅率是按征稅對象確定的計量單位直接規(guī)定固定的稅額。應用的稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。
定額稅率的一個重要特點是不受課稅對象價值量變化的影響。定額稅率主要有城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。定額稅率亦稱固定稅額。按征稅對象的數(shù)量單位，直接規(guī)定的征稅數(shù)額。它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量征收的稅種。
累進稅率包含全額累進稅率和超額累進稅率。累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)量或金額的多少，分等規(guī)定遞增的多級稅率。應稅數(shù)量越多或金額越大，適用稅率也越高。累進稅率能體現(xiàn)量能負擔原則，使納稅人的負擔水平與負稅能力相適應，但稅款計算較復雜。
全額累進稅率簡稱全累稅率，即征稅對象的全部數(shù)量都按其相應等級的累進稅率計算征稅率。全額累進稅率實際上是按照征稅對象數(shù)額大小、分等級規(guī)定的一種差別比例稅率，它的名義稅率與實際稅率一般相等。
超額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級;對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額，超累稅率的“超”字，是指征稅對象數(shù)額超過某一等級時，僅就超過部分，按高一級稅率計算征稅。
納稅人和負稅人的區(qū)別：
在稅負不能轉嫁的條件下，負稅人也就是納稅人；在稅負能夠轉嫁的條件下，負稅人并不是納稅人。這時的負稅人，是稅負歸宿，即在稅負轉嫁的輾轉過程中，最終負擔稅款的單位或個人。
納稅人是由國家稅法規(guī)定的，而負稅人則是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。
納稅人就是負有交納稅款義務的人。負稅人就是實際負擔稅款的人。
在自然經(jīng)濟中，負稅人主要是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并占有剩余產(chǎn)品的農民;在商品經(jīng)濟中則包括生產(chǎn)資料所有者和經(jīng)營者、勞動力所有者，以及消費者。納稅人按照稅法規(guī)定繳了稅，有時可以在一定的客觀經(jīng)濟條件下，將所繳納的稅款轉嫁給他人負擔。因此，國家在按照負擔能力和有關政策制定稅率時，不僅要著眼于一定課稅客體的納稅人，而且要更加注意著眼于負稅人。
納稅人識別碼
納稅人識別碼通常簡稱為“稅號”。納稅人識別號就是稅務登記證上的號，每個企業(yè)的識別號都是唯一的。根據(jù)國家稅務總局公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草(征求意見稿)》，未來每個公民可能都將擁有一個由稅務部門編制的唯一且終身不變、用來確認其身份的數(shù)字代碼標識。這個屬于每個人自己且終身不變的數(shù)字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。
稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護、節(jié)能減排、大學生創(chuàng)業(yè)、復員軍人轉業(yè)創(chuàng)業(yè)、殘疾人就業(yè)等等。
稅收優(yōu)惠的常見形式：
1.減稅。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務人一部分應納稅款。它是對某些納稅人進行扶持或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規(guī)定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。
2.免稅。即對某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。
3.延期納稅。是對納稅人應納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當延長的一種特殊規(guī)定。
4.出口退稅。為了擴大出口貿易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國內流轉稅(主要是增值稅和消費稅)稅款。
5.再投資退稅。即對特定的投資者將取得的利潤再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時，退還已納稅款。
我國稅種目前的稅率
比例稅率
產(chǎn)品比例稅率——消費稅的高檔化妝品等；
行業(yè)比例稅率——金融行業(yè)增值稅稅率；
地區(qū)差別比例稅率——城市維護建設稅；
有幅度的比例稅率——契稅。
超額累進稅率
比例稅率的優(yōu)點主要有以下幾點：（1）稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動，便于按不同產(chǎn)品設計稅率，有利于調整產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）結構，實現(xiàn)資源的合理配置；（2）課稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越輕，在一定程度上推動經(jīng)濟的發(fā)展；（3）計算簡便。
代扣代繳義務人是指有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。代扣代繳義務人直接持有納稅人的收入，可從中扣除納稅人的應納稅款。
最新知識問答
名師講解免稅農產(chǎn)品是什么
知識導航
注冊會計師
初級會計師
初級會計師
高級會計師
津公網(wǎng)安備12010202000755號