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消費稅與增值稅的區(qū)別是什么

消費稅與增值稅的區(qū)別：征稅范圍不同：增值稅：針對所有貨物、勞務(wù)等征稅。消費稅：針對特定消費品征稅。計稅方法不同：增值稅：從價定率。消費稅：從價、從量、復(fù)合計稅。納稅環(huán)節(jié)不同：增值稅：道道課征，在進口、生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收。消費稅：一般在進口、生產(chǎn)、委托加工環(huán)節(jié)一次征收。與價格關(guān)系不同：增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。

更新時間：2022-05-14 13:12:18 查看全文>>

消費稅的計稅依據(jù)是什么

消費稅的計稅依據(jù)
從價計征：消費稅=銷售額(或組成計稅價格)×比例稅率
從量計征(黃酒、啤酒、成品油)：消費稅=銷售數(shù)量×單位稅額
從價從量復(fù)合計征(白酒、卷煙)：銷售額(或組成計稅價格)×比例稅率+銷售數(shù)量×單位稅額
銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，含消費稅(價內(nèi)稅)，但不含增值稅(價外稅)。
銷售數(shù)量的確定：
銷售應(yīng)稅消費品的：應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
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消費稅稅率表

消費稅稅率表是什么？
消費稅稅率表是用來記錄消費稅稅率的表格。
消費稅稅率：
甲類卷煙稅率：生產(chǎn)并銷售環(huán)節(jié)（含委托加工、進口）的稅率：56%+0.003元/支
乙類卷煙稅率：生產(chǎn)并銷售環(huán)節(jié)（含委托加工、進口）的稅率：36%+0.003元/支
卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率：復(fù)合稅：11%+0.005元/支
雪茄煙稅率：生產(chǎn)并銷售環(huán)節(jié)（含委托加工、進口）的稅率：36%
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消費稅銷售數(shù)量

消費稅銷售數(shù)量確定：
1、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量；
2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量；
3、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量；
4、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。
屬于消費稅征稅范圍：
消費稅的征收范圍包括了五種類型的產(chǎn)品：
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消費稅組成計稅價格

消費稅組成計稅價格是指按照計稅價格應(yīng)當(dāng)包含的因素計算合成的計稅價格。
主要有以下幾種情況：
1.從價定率計算：
計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)
這個公式適用于大部分應(yīng)稅消費品，其中“材料成本”和“加工費”是指生產(chǎn)該消費品所消耗的原材料和加工費用，而“消費稅比例稅率”則是根據(jù)消費品類別和稅率政策確定的。
2.復(fù)合計稅計算：
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消費稅稅率

消費稅稅率指的是繳納消費稅的稅率，消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅的稅率，有兩種形式：一種是比例稅率;另一種是定額稅率，即單位稅額。
實行從量定額的計稅依據(jù)
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
實行從價定率的計稅依據(jù)
應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率
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金銀首飾消費稅計稅依據(jù)

計稅依據(jù)：不含增值稅的銷售額：金銀首飾的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率17%或征收率3%)，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。
帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-金銀首飾消費稅稅率5%)。
消費稅的稅目有：
煙：包括卷煙、雪茄煙和煙絲三個子目。
酒：包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。
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金銀首飾消費稅稅率

金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，零售環(huán)節(jié)征收消費稅。稅率：5%，計稅依據(jù)：不含增值稅的銷售額：金銀首飾的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率17%或征收率3%)，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-金銀首飾消費稅稅率5%)。
金銀首飾消費稅的計稅依據(jù)
(1)納稅人銷售金銀首飾，其計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。如果納稅人銷售金銀首飾的銷售額中未扣除增值稅稅款，在計算消費稅時，應(yīng)按以下公式換算為不含稅銷售額：
金銀首飾的銷售額=含增值稅銷售額/(1十增值稅稅率或征收率)
(2)金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。
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