小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種稅率，分別是3%和5%。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式

1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率

2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種類型，分別是3%征收率和5%征收率。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式

1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率

2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

1.申請(qǐng)方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計(jì)算增值稅； 而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來計(jì)算增值稅。

3.稅率不同

小規(guī)模需要按照3%的稅率來計(jì)算增值稅，或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請(qǐng)方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人; 而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對(duì)比較復(fù)雜;小規(guī)模納稅人征收率是3%。

增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計(jì)算增值稅; 而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來計(jì)算增值稅。

小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報(bào)。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開始所有小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?

這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個(gè)稅控盤的開票系統(tǒng)中會(huì)因?yàn)槟骋粡堅(jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票沒有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來稅務(wù)部門就會(huì)查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險(xiǎn)。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請(qǐng)方式不同

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：

1.申請(qǐng)方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對(duì)比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計(jì)算增值稅；而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來計(jì)算增值稅。

符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》（表樣見附件），并提供稅務(wù)登記證件；已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)辦理。

（二）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

轉(zhuǎn)登記條件

同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。