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小規(guī)模納稅人增值稅申報是季報還是月報

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-03-25 09:59:42

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:39:05

小規(guī)模納稅人增值稅申報是季報還是月報

小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人增值稅申報流程

(一)首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點擊申報繳納。

(二)進(jìn)入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

(三)規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

(四)填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

(五)在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

(六)核對無誤之后，點擊申報。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

(一)銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額不能超過最高額度，超過后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人；一般納稅人的銷售額沒有限額。

(二)稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率；

(三)增值稅計算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅；

(四)開具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；

(五)抵扣進(jìn)項不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅，一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的可以抵扣進(jìn)項稅。

關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填

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