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小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-11-28 14:43:06

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:36:05

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填

1、適用小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)表每季度申報(bào)一次，就算是公司沒有業(yè)務(wù)，收入為0也要申報(bào)，在稅務(wù)局沒有收入是不需要繳納稅款的。

2、沒有收入，就不用填寫數(shù)據(jù)，只需要填寫公司名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，需要去大廳申報(bào)則需要蓋公章，如果網(wǎng)上申報(bào)只需要保存，提交。

3、如果有收入則需要填寫收入欄，填不含稅收入，如果季度收入不足30萬，符合小型微利企業(yè)免稅政策，則自動(dòng)減免，不用繳納增值稅，超過免稅收入額，則全額按3%計(jì)征增值稅。

受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元），則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：

（1）納稅人登記注冊類型為“個(gè)體”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”；

（2）納稅人登記注冊類型非“個(gè)體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；

（3）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下; 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

小規(guī)模納稅人特點(diǎn)：

年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下。

會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

想要了解更多有關(guān)信息，敬請查看知識點(diǎn)：小規(guī)模納稅人增值稅問題整理，相信可以幫助到大家。

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