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遞延所得稅負(fù)債怎么算出來(lái)

遞延所得稅負(fù)債計(jì)算公式：遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。在未來(lái)期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

更新時(shí)間：2022-05-13 14:29:02 查看全文>>

資產(chǎn)的所得稅處理

可供出售金融資產(chǎn)的處理
資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益;同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的處理
研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；僅對(duì)于開發(fā)階段中發(fā)生的部分支出，在符合一定條件的情況下，才能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
投資性房地產(chǎn)處理
企業(yè)所得稅上對(duì)投資性房地產(chǎn)的處理，應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅法對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
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企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法

企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法是國(guó)家稅務(wù)總局為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅管理頒布的文件。
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
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企業(yè)注銷存貨稅務(wù)處理

增值稅一般納稅人注銷企業(yè)時(shí)，存貨不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
企業(yè)注銷時(shí)存貨屬于企業(yè)的資產(chǎn)，可用于進(jìn)行債務(wù)清償。
存貨包括以下內(nèi)容：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料。
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存貨的稅務(wù)處理方法

企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在“先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法”中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。
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消耗性生物資產(chǎn)包括哪些

生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中消耗性生物資產(chǎn)是指生長(zhǎng)中的農(nóng)田作物、用材林、存欄待售的牲畜。
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生物資產(chǎn)包括哪些內(nèi)容

生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。
1.消耗性生物資產(chǎn)是指生長(zhǎng)中的農(nóng)田作物、用材林、存欄待售的牲畜。
2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜。
3.公益性生物資產(chǎn)，是指以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，包括防風(fēng)固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林等。
生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理：
1.生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。
(1)消耗性生物資產(chǎn)(相當(dāng)于存貨)：是指為出售而持有的，或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長(zhǎng)中的農(nóng)田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。
(2)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(相當(dāng)于固定資產(chǎn))：是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
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企業(yè)資產(chǎn)總額包括哪些

資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的，資產(chǎn)總額是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)，這些資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、金融資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。
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