"結轉增值稅的賬務處理

1. 記錄銷項稅額

當企業(yè)銷售商品或提供服務時，會按照稅率計算出銷項稅額。

銷項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目中。

2. 記錄進項稅額

當企業(yè)購買商品或接受服務時，會支付進項稅額。

進項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目中。

發(fā)票勾選確認了，不跨月度，主管稅務機關能撤銷?？缭露?，就不能取消。發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據。發(fā)票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。

發(fā)票的類型

1.增值稅專用發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2.增值稅普通發(fā)票：包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣；納稅人可依法書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。

3.其他發(fā)票：包括農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

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發(fā)票上地址打錯了，是有影響的。發(fā)票開具上面記載的地址信息應當準確無誤，不應當有錯誤。發(fā)票地址錯誤處理辦法：

1.如果是在當月發(fā)現(xiàn)地址錯誤，可以作廢重新開具正確地址的發(fā)票。

2.如果是跨月發(fā)現(xiàn)的地址錯誤，就需要申請紅沖發(fā)票，然后開具正確地址的發(fā)票。

發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據。發(fā)票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。

發(fā)票的類型

1.增值稅專用發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2.增值稅普通發(fā)票：包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣；納稅人可依法書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。

電子簽名和電子認證規(guī)則：

1.電子簽名的概念

電子簽名，是指數(shù)據電文中以電子形式所含、所附用于識別簽名人身份并表明簽名人認可其中內容的數(shù)據。

2.電子簽名的適用范圍

(1)民事活動中的合同或者其他文件、單證等文書，當事人可以約定使用或者不使用電子簽名、數(shù)據電文。當事人約定使用電子簽名、數(shù)據電文的文書，不得僅因為其采用電子簽名、數(shù)據電文的形式而否定其法律效力。

(2)不適用電子簽名的文書

①涉及婚姻、收養(yǎng)、繼承等人身關系的；

轉讓金融商品應交增值稅的會計分錄：

產生轉讓收益時

借：投資收益等

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

產生轉讓損失時

借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

貸：投資收益等

增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限已過期，如果一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。一般納稅人由于除客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，逾期未認證或申請比對的，其進項稅額不予抵扣。

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合規(guī)定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。一般納稅人除客觀原因規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，其進項稅額不予抵扣。

增值稅發(fā)票認證流程：

1、點擊網上認證系統(tǒng)

2、輸入稅務登記證號碼

3、選擇發(fā)票類別，(一般是增值稅專用發(fā)票)

4、輸入用戶名和密碼

5、將發(fā)票放入掃描儀

6、點擊發(fā)票錄入，等待幾秒鐘后就會出現(xiàn)一個錄入成功的對話框

增值稅發(fā)票作廢，發(fā)票要符合作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證。假如開出發(fā)票，已經跨月，但被退回。需注意雖然對開票方沒有損失，但是開票方需開紅字發(fā)票進行沖減。