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穿行測試

穿行測試

穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。在風(fēng)險管理中,在正常運(yùn)行條件下,將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求對比,以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷。

更新時間:2025-02-25 17:27:10 查看全文>>

  • 穿行測試是什么意思

    穿行測試,是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。在風(fēng)險管理中,在正常運(yùn)行條件下,將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求對比,以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷。

    穿行測試的方法步驟

    報注冊會計(jì)師在了解內(nèi)部控制時,可以觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動,檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊,閱讀由管理層和治理層編制的報告,實(shí)地查看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備,追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。

    1.先將公司規(guī)范某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為的制度按業(yè)務(wù)流程的方式描述出來;這表明公司的該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該都是按所描述的業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的。

    2.抽取某幾筆業(yè)務(wù)樣本。

    3.要求受監(jiān)察的單位提供所有所抽取業(yè)務(wù)樣本的運(yùn)行記錄。

    4.按照流程環(huán)節(jié),描述樣本業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)行情況。

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  • 注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的有

    注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的有

    1、確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程(包括相關(guān)書面記錄)的了解是否準(zhǔn)確和完整。(借助交易軌跡來追查每個交易種類的某筆交易,與此同時,確認(rèn)和觀察有關(guān)的控制政策和程序)

    2、評價控制設(shè)計(jì)是否能及時預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

    3、確定控制是否得到執(zhí)行。(穿行測試更多地在了解內(nèi)部控制時運(yùn)用,可能獲取部分控制運(yùn)行有效性的證據(jù))

    穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。穿行測試不是單獨(dú)的一種程序,而是將多種程序按特定審計(jì)需要進(jìn)行結(jié)合運(yùn)用的方法。

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    什么是穿行測試

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  • 穿行測試的目的

    穿行測試的目的是了解內(nèi)部控制和相關(guān)業(yè)務(wù)流程,進(jìn)而輔助審計(jì)師進(jìn)一步識別相關(guān)重大錯報風(fēng)險。穿行測試嚴(yán)格意義上來講是“風(fēng)險評估”階段的工作。

    穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。

    穿行測試是在詢問取得的管理層所描述的相關(guān)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步取得相關(guān)佐證,確定管理層所描述的流程是確實(shí)存在的。

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  • 穿行測試如何操作

    穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。

    嚴(yán)格來說,穿行測試就是把重要的交易流程從前到后的全部“看”一遍,比如拿銷售與收款循環(huán)來說,就是通過檢查、觀察、詢問等審計(jì)程序,從接受客戶訂單、賒銷審批、銷售單形成、發(fā)貨、收款、賬務(wù)處理等一系列的內(nèi)容全部“走”一遍,然后確定內(nèi)部控制的設(shè)置是否良好、內(nèi)部控制是否正在執(zhí)行等情況,從而對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價,并且在評價的基礎(chǔ)上確定是否執(zhí)行控制測試。實(shí)務(wù)中注冊會計(jì)師都是按照“一條線”進(jìn)行穿行測試的。

    方法步驟

    注冊會計(jì)師在了解內(nèi)部控制時,可以觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動,檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊,閱讀由管理層和治理層編制的報告,實(shí)地查看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備,追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。

    1、先將公司規(guī)范某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為的制度按業(yè)務(wù)流程的方式描述出來;這表明公司的該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該都是按所描述的業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的。

    2、抽取某幾筆業(yè)務(wù)樣本;

    3、要求受監(jiān)察的單位提供所有所抽取業(yè)務(wù)樣本的運(yùn)行記錄;

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  • 審計(jì)重新執(zhí)行

    重新執(zhí)行是指注冊會計(jì)師以人T方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù),重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。重新執(zhí)行法只在控制測試運(yùn)用。

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