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進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責編：李雪婷 2025-06-10 10:01:57

精選回答

東奧注冊會計師

2025-08-01 15:11:29

進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做

進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄：

1. 貨物用于集體福利和個人消費

借：應付職工薪酬——職工福利費

 貸：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2. 貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3. 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4. 納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

借：管理費用

 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)

 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

6. 取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

7. 購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

 貸：長期待攤費用

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

進項稅額轉(zhuǎn)出的原因：

1. 將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以做進項稅額轉(zhuǎn)出。

2. 改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚邸?/p>

3. 按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。

4. 發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失。

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