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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李雪婷 2025-06-10 10:01:57

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 00:31:16

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄：

1. 貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2. 貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3. 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4. 納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

借：管理費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5. 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

6. 取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

7. 購(gòu)貨方發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因：

1. 將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi)，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2. 改變用途，原來(lái)可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚邸?/p>

3. 按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。

4. 發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失。

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