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長期股權(quán)投資虧了后如何申報

來源：東奧會計在線 責編：李雪婷 2025-06-10 09:54:59

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東奧注冊會計師

2025-06-26 00:31:23

長期股權(quán)投資虧了后如何申報

長期股權(quán)投資虧損后的申報流程及稅務處理需遵循以下步驟：

（一）確認投資損失條件

需滿足以下情形之一：

1. 被投資方破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照；

2. 被投資方連續(xù)經(jīng)營3年以上且資不抵債；

3. 投資期限超10年且被投資方連續(xù)3年虧損；

4. 其他經(jīng)稅務部門認定的情形。

（二）準備證明材料

需留存?zhèn)洳橐韵虏牧希ú糠譃楸貍洌?/p>

1. 投資計稅基礎(chǔ)證明（如出資憑證）；

2. 被投資企業(yè)破產(chǎn)/注銷公告、清算文件；

3. 工商部門吊銷/注銷證明；

4. 政府行政處理決定；

5. 企業(yè)法定代表人簽章的書面損失申明；

6. 會計核算資料等。

（三）稅務申報流程

1. 填報申報表：在企業(yè)所得稅年度匯算時，填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090），無需報送紙質(zhì)材料。

2. 留存?zhèn)洳椋核凶C明材料需保存10年備查，稅務機關(guān)可能抽查。

3. 特殊情形處理：

①非貨幣性資產(chǎn)投資損失：需按公允價值確認損失，可能涉及分期納稅調(diào)整。

②境外投資損失：需額外提供境外法律文件（如公證文件）。

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