增值稅發(fā)票作用

1. 納稅申報(bào)依據(jù)：增值稅發(fā)票記錄了交易金額、稅額等關(guān)鍵信息，是企業(yè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額的直接依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票數(shù)據(jù)核算企業(yè)應(yīng)納稅額，確保稅款應(yīng)收盡收。

2. 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，可憑發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，有效降低企業(yè)稅負(fù)。例如，采購(gòu)原材料取得的專用發(fā)票可減少應(yīng)繳增值稅。

3. 稅收監(jiān)管工具：發(fā)票全生命周期管理（領(lǐng)用、開(kāi)具、抵扣）形成閉環(huán)，防止虛開(kāi)發(fā)票和偷逃稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)比對(duì)發(fā)票信息，識(shí)別異常交易，維護(hù)稅收公平。

發(fā)票的種類

發(fā)票種類有三種，即增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

1、 增值稅專用發(fā)票指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。

買東西取得的發(fā)票具有多方面重要作用，主要體現(xiàn)在消費(fèi)者、企業(yè)以及國(guó)家稅收管理三個(gè)層面：

對(duì)消費(fèi)者的作用

1.維權(quán)重要憑證：發(fā)票是重要的“消費(fèi)憑證”，能證明責(zé)任主體、消費(fèi)發(fā)生時(shí)間、消費(fèi)類型和具體金額等。若商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題等情況，可憑借發(fā)票迅速確認(rèn)消費(fèi)信息，暢通維權(quán)之路。比如購(gòu)買到質(zhì)量有問(wèn)題的電器，發(fā)票能幫助消費(fèi)者證明購(gòu)買時(shí)間、地點(diǎn)和電器具體情況，便于向商家主張退換貨或獲得賠償。

2.保障售后服務(wù)：一些商品的售后服務(wù)可能需要憑借發(fā)票，如保修期的計(jì)算等，有發(fā)票能更好地保障消費(fèi)者享受應(yīng)有的售后服務(wù)。

3.財(cái)務(wù)記錄與理財(cái)助手：發(fā)票可以作為個(gè)人消費(fèi)的記錄，幫助消費(fèi)者理清開(kāi)支。特別是數(shù)電發(fā)票，購(gòu)物時(shí)掃描商家出具的發(fā)票二維碼即可實(shí)時(shí)獲取電子發(fā)票，自動(dòng)存入手機(jī)或郵箱；一些財(cái)務(wù)軟件還能根據(jù)電子發(fā)票自動(dòng)生成消費(fèi)賬單，幫助用戶理清開(kāi)支，讓個(gè)人理財(cái)更加高效透明。

4.參與抽獎(jiǎng)活動(dòng)：消費(fèi)者取得發(fā)票后，有機(jī)會(huì)參加有獎(jiǎng)發(fā)票抽獎(jiǎng)活動(dòng)。

對(duì)企業(yè)的作用

索要發(fā)票的作用主要體現(xiàn)在：

1.保障消費(fèi)者權(quán)益

維權(quán)依據(jù)：發(fā)票是交易的真實(shí)憑證，若商品或服務(wù)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，消費(fèi)者可憑發(fā)票要求退換貨、維修或索賠。

防止欺詐：發(fā)票明確標(biāo)注商品名稱、價(jià)格、數(shù)量等信息，避免商家以次充好或虛報(bào)價(jià)格。

2.保障稅收公平

防止偷稅漏稅：發(fā)票是稅務(wù)部門征稅的重要依據(jù)，索要發(fā)票可促使商家依法納稅，維護(hù)稅收秩序。

避免“陰陽(yáng)合同”：發(fā)票記錄真實(shí)交易金額，防止商家通過(guò)不開(kāi)票或虛開(kāi)發(fā)票逃避稅收。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅普通發(fā)票可以不填寫地址、電話和開(kāi)戶行信息。企業(yè)開(kāi)普通發(fā)票時(shí)地址和開(kāi)戶行可以不填寫，開(kāi)專票不可以。開(kāi)增值稅專用發(fā)票的購(gòu)銷雙方都要準(zhǔn)確填寫企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行開(kāi)戶行及賬號(hào)。增值稅專用發(fā)票至少有三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。普通發(fā)票則至少有兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，沒(méi)有抵扣聯(lián)。

發(fā)票，是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》第十八條規(guī)定：“增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

分公司獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算區(qū)別

電子發(fā)票使用有效期是1個(gè)月。發(fā)票，是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。它是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。

發(fā)票的類型

1.增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2.增值稅普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣;納稅人可依法書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。

3.其他發(fā)票包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

無(wú)票收入是什么意思

開(kāi)具紅字發(fā)票的情況：

(1)購(gòu)買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

(2)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

一、開(kāi)票方遺失發(fā)票

使用發(fā)票的單位或個(gè)人應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定妥善保管發(fā)票，不得遺失，一旦遺失，應(yīng)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，填寫《遺失發(fā)票申明申請(qǐng)表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在省級(jí)以上報(bào)紙或電視臺(tái)上公告聲明作廢。對(duì)因發(fā)票管理不善造成發(fā)票丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)視其情節(jié)輕重和所造成的后果給予處罰。按《征管法》及《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，對(duì)遺失發(fā)票可處以一萬(wàn)元以下的罰款，并可視具體情況，對(duì)丟失專用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(nèi)(最長(zhǎng)不超過(guò)半年)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票。對(duì)納稅人申報(bào)遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開(kāi)、虛開(kāi)的問(wèn)題，該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任。地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時(shí)，代收取“掛失登報(bào)費(fèi)”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社刊登“遺失聲明”。傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社的“遺失聲明”，必須經(jīng)縣(市)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見(jiàn)。

二、收到發(fā)票遺失

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第36條之規(guī)定，“違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括： 第三條未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的;第五條未按照規(guī)定保管發(fā)票的;對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰?！薄栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，丟失發(fā)票屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。因此，貴司在增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后丟失發(fā)票聯(lián)，屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為，對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以1萬(wàn)元以下的罰款。此外，《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第41條，“使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開(kāi)管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2003]785號(hào))之規(guī)定，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。

(一)開(kāi)具發(fā)票一方遺失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)重新開(kāi)具發(fā)票交對(duì)方入賬。重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄填寫遺失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號(hào)碼、金額，開(kāi)票單位。開(kāi)具發(fā)票方記賬時(shí)附上遺失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證;遺失的發(fā)票只有發(fā)票聯(lián)的，記賬時(shí)應(yīng)附上取得發(fā)票方出具的書面證明，內(nèi)容包括取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小金額、發(fā)票種類代碼和號(hào)碼等作為合法入賬憑證。

(二)付款方遺失手寫填開(kāi)式發(fā)票報(bào)賬聯(lián)時(shí)，可由開(kāi)票方提供存根聯(lián)復(fù)印件并注明“此件由我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后作為原始憑證。根據(jù)穗地稅發(fā)[2000]444號(hào)文第三條規(guī)定：付款方遺失定額發(fā)票時(shí)，如收款方有匯款銀行、郵局憑證等旁證資料，可由收方開(kāi)具曾開(kāi)具有關(guān)發(fā)票的證明(加蓋公章);如果收款方確實(shí)沒(méi)有旁證資料，無(wú)法開(kāi)具證明的，則由付款方當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況(包括開(kāi)票單位情況，發(fā)票內(nèi)容等)，由本單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能代作原始憑證。