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應(yīng)交稅費和應(yīng)繳稅費有什么區(qū)別

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧 2025-04-25 17:59:03

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 00:33:47

“應(yīng)交稅費”和“應(yīng)繳稅費”在會計實務(wù)中本質(zhì)沒有區(qū)別，僅是表述習慣差異，目前規(guī)范用法為“應(yīng)交稅費”。

名稱演變

“應(yīng)交稅費”是2006年《企業(yè)會計準則》頒布后統(tǒng)一規(guī)范使用的會計科目名稱。

“應(yīng)繳稅費”是舊會計準則或早期財務(wù)制度中的表述，現(xiàn)已逐步淘汰。

現(xiàn)行準則規(guī)定

根據(jù)《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算各項稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅等。

財政部明確要求企業(yè)統(tǒng)一使用“應(yīng)交稅費”科目，確保會計信息的可比性。

應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當繳納的各種稅費，包括但不限于增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

核算方法

應(yīng)交稅費的核算方法主要包括：

1.科目設(shè)置：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”科目進行核算，該科目下設(shè)多個明細科目，如“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等。

2.增值稅的核算：

一般納稅人：應(yīng)設(shè)置多個明細科目，如“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)”、“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”、“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(已交稅金)”、“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”等。

小規(guī)模納稅人：應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅”科目。

3.其他稅費的核算：

企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，對消費稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等進行核算，并設(shè)置相應(yīng)的明細科目。

常見稅費的會計處理方法：

1.增值稅：

購進貨物或接受勞務(wù)：

借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

銷售貨物或提供勞務(wù)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅

繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費---未交增值稅

貸：銀行存款

2.消費稅：

銷售應(yīng)稅消費品：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交消費稅

委托加工應(yīng)稅消費品：

借：委托加工物資

應(yīng)交稅費---應(yīng)交消費稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

3.所得稅：

計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

4.其他稅費：

計提其他稅費：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交資源稅/應(yīng)交土地增值稅/應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交車船稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交印花稅等

繳納其他稅費：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交資源稅/應(yīng)交土地增值稅/應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交車船稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交印花稅等

貸：銀行存款

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