不考慮?，F(xiàn)金凈流量的計算公式不考慮所得稅，現(xiàn)金凈流量的計算公式：凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅，凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊。
更新時間：2025-06-09 13:38:38 查看全文>>
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凈現(xiàn)金流量怎么算
查看全文>>凈現(xiàn)金流量是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額，通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量
直接法：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費(fèi)返還+收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費(fèi)-支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
間接法：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報廢損失+財務(wù)費(fèi)用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費(fèi)用、損失
投資活動凈現(xiàn)金流量
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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么
查看全文>>經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個指標(biāo)主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(如銷售商品、提供勞務(wù)等)所實際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流動狀況的重要指標(biāo)，也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質(zhì)量、償債能力等方面的重要依據(jù)。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費(fèi)，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的，它包括了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等未實際收付的款項，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實現(xiàn)制原則計算的，它只反映企業(yè)實際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，因此更能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況。
在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動性和償債能力；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù)，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風(fēng)險。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。
現(xiàn)金流量表包括：
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營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式
查看全文>>營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加
=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加
=實體現(xiàn)金流量+資本支出
其中：
營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷
資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
資本支出公式推導(dǎo)如下：
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現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本
查看全文>>現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本是企業(yè)在經(jīng)營期不以現(xiàn)金支付的成本費(fèi)用。一般包括固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷額、開辦費(fèi)的攤銷額以及全投資假設(shè)下經(jīng)營期間發(fā)生的借款的利息支出。
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