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凈現(xiàn)金流量怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷 2025-03-10 09:59:50

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-08-14 14:42:51

凈現(xiàn)金流量怎么算

凈現(xiàn)金流量是指一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入(收入)減去流出(支出)的余額，通常分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

直接法：

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費(fèi)返還+收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

間接法：

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費(fèi)用、損失

投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額=收回投資收到的現(xiàn)金+取得投資收益收到的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額+處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額+收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-投資支付的現(xiàn)金-取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額-支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額=吸收投資收到的現(xiàn)金+取得借款收到的現(xiàn)金+收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

企業(yè)總的凈現(xiàn)金流量就是這三類活動(dòng)凈現(xiàn)金流量之和，即：凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。

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