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凈現(xiàn)金流量怎么算

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷 2025-03-10 09:59:50

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2025-04-16 00:36:14

凈現(xiàn)金流量怎么算

凈現(xiàn)金流量是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額，通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量

直接法：

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費返還+收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費-支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

間接法：

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報廢損失+財務(wù)費用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費用、損失

投資活動凈現(xiàn)金流量

投資活動現(xiàn)金流量凈額=收回投資收到的現(xiàn)金+取得投資收益收到的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額+處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額+收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-投資支付的現(xiàn)金-取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額-支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動凈現(xiàn)金流量

籌資活動現(xiàn)金流量凈額=吸收投資收到的現(xiàn)金+取得借款收到的現(xiàn)金+收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

企業(yè)總的凈現(xiàn)金流量就是這三類活動凈現(xiàn)金流量之和，即：凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量+投資活動凈現(xiàn)金流量+籌資活動凈現(xiàn)金流量。

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