企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業(yè)。
更新時間：2024-10-23 10:49:12 查看全文>>
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股權轉讓企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>股權轉讓企業(yè)所得稅的計算公式為：
應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發(fā)生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×25%。
具體來說，企業(yè)轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現，扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。
企業(yè)所得稅常見限額扣除的項目：
1.職工福利費：不超過工薪總額14%的部分，超過部分不得扣除(永久性差異)
2.工會經費：不超過工薪總額2%的部分，超過部分不得扣除(永久性差異)
3.職工教育經費：不超過工薪總額8%的部分，超過部分當年不得扣除；但準予結轉以后納稅年度扣除(暫時性差異)
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企業(yè)所得稅核定征收
查看全文>>企業(yè)所得稅核定征收是由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅稅率
1、我國現行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況；
（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%；
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企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售
查看全文>>企業(yè)所得稅視同銷售行為
1、將貨物交付其他單位或者個人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
4、將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
5、將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
6、將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
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企業(yè)工會會費繳納的標準是什么
查看全文>>工會會費繳納標準：
1、凡建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位按照上月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費，其中40%上解上級工會組織，60%基層工會留用。
2、應成立工會而未成立工會的企業(yè)、事業(yè)單位按照上月全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。
3、國家金融、保險企業(yè)、省移動、網通、郵政、105隊、11大隊企業(yè)按上月全部職工工資總額的2%計提工會經費，按計提工會經費的10%比例上繳。
工會經費的列支
工會經費主要用于職工的教育和工會活動，其開支范圍如下：
1、宣傳活動支出。包括工會組織日常的學習、勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術交流的宣傳費用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。
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企業(yè)所得稅扣除范圍包括幾個方面
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除范圍包括5個方面。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本：銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本；
2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用；
3、稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；
4、損失；
5、其他支出。
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企業(yè)所得稅的扣除原則是什么?
查看全文>>企業(yè)所得稅的扣除原則是權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。
扣除項目的范圍：
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
1.成本：銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本；
2.費用：銷售費用、管理費用、財務費用；
3.稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；
4.損失；
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企業(yè)所得稅的計稅方式是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅方式是直接法和間接法。
直接法計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
間接法計算公式：
應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
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企業(yè)所得稅的營業(yè)收入包括什么
查看全文>>企業(yè)所得稅的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
主營業(yè)務收入核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入?？砂粗鳡I業(yè)務的種類進行明細核算。
主營業(yè)務收入的主要賬務處理：
企業(yè)在履行了合同中的單項履約義務時，應按照已收或應收的合同價款，加上應收取的增值稅稅額，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據”“合同資產”等科目，按應確認的收入金額，貸記本科目，按應收取的增值稅稅額，貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”“應交稅費—待轉銷項稅額”等科目。
期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
其他業(yè)務收入核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現的收入?？砂雌渌麡I(yè)務的種類進行明細核算。
企業(yè)確認其他業(yè)務收入的主要賬務處理參見“主營業(yè)務收入”科目。
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