企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
更新時間：2025-08-24 17:41:10 查看全文>>
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企業(yè)所得稅所得來源確定
查看全文>>所得類型有：銷售貨物所得，提供勞務所得，不動產(chǎn)轉讓所得，動產(chǎn)轉讓所得，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，股息、紅利等權益性投資所得，利息、租金和特許權使用費所得。
所得來源地的確定按順序為：交易活動發(fā)生地，勞務發(fā)生地，不動產(chǎn)所在地，轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地，被投資企業(yè)所在地，分配所得的企業(yè)所在地，負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地或個人住所地。
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匯兌損失扣除標準
查看全文>>匯兌損失扣除標準是匯兌損失除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本（不能重復扣除）以及與向所有者進行利潤分配（不符合相關性）相關的部分外，準予扣除。
匯兌損失屬于財務費用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
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職工教育經(jīng)費的扣除標準
查看全文>>企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工輔導費用，可以據(jù)實全額在稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
根據(jù)相關法律法規(guī)，以下幾種費用可納入企業(yè)職工教育經(jīng)費之內進行稅前扣除：
1.上崗和轉崗教育;
2.各類崗位適應性教育;
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工資、薪金支出的扣除標準
查看全文>>工資薪金支出的稅前扣除：
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
3.三項經(jīng)費
(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
(2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
(3)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
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企業(yè)所得稅扣除項目范圍
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除項目范圍：
生產(chǎn)經(jīng)營成本
(1)視同銷售成本要計入，和視同銷售收入匹配
(2)計入成本中的稅金：進口關稅、契稅、車輛購置稅、耕地占用稅
(3)出口貨物不得免征和抵扣的增值稅計入成本
費用
三項期間費用：銷售費用、管理費用、財務費用
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國債利息收入
查看全文>>國債利息收入，是指企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。應以國債發(fā)行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現(xiàn)。做會計分錄的時候，國債利息收入應該計入投資收益。
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專項用途的財政性資金的來源
查看全文>>財政部、國家稅務總局《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金。
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企業(yè)其他收入
查看全文>>【解釋】包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
【涉及的會計科目】營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入。
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