所得稅費用賬務處理：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。涉及到遞延所得稅的：計提時，借：所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)，貸：應交稅費——應交所得稅，遞延所得稅負債(或借方)。繳納時，借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。
更新時間：2025-08-25 16:27:43 查看全文>>
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企業(yè)所得稅的征收方式是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅的征收方式是查賬征收和核定征收。
查賬征收
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。
核定征收
根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)有什么類型
查看全文>>繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)有居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別承擔不同的納稅義務。
居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
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企業(yè)所得稅應納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定以權責發(fā)生制為原則。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
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居民企業(yè)的征稅對象
查看全文>>居民企業(yè)的征稅對象來源于中國境內、境外的所得(全球所得)。居民企業(yè)承擔無限納稅義務，就來源于中國境內、境外的全部所得納稅。
居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構、總機構在中國境內的企業(yè)。
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企業(yè)所得稅的征稅對象
查看全文>>企業(yè)所得稅的征稅對象
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
按照規(guī)定，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內、境外的所得。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
(1)國有企業(yè)；
(2)集體企業(yè)；
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財政性資金
查看全文>>財政資金是指以國家財政為中心的預算資金、國債資金及其他財政性資金。財政資金算直接融資是指：政府和政府機構直接融資的種類中的公債，公債指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。
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企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅處理
查看全文>>①關于限售股。在2005年之前，中國股市處于股權分置狀態(tài)，上市公司股票分為流通股和非流通股。2005年4月，中國證監(jiān)會正式啟動股權分置改革試點，即通過非流通股股東向流通股股東支付對價的方式，購買“流通權”，非流通股就變?yōu)榱肆魍ü晒煞?，這些非流通股股份轉化的流通股均有一定的限售期，稱之為股權分置改革限售股（簡稱股改限售股）。
②關于代持股：股權分置改革前，由于監(jiān)管限制，一些個人投資者往往通過法人企業(yè)代持的方式購買非流通股，形成“代持股”現(xiàn)象。
③稅法不承認沒有辦理法律過戶的限售股交易，而是嚴格按照法律形式納稅。
規(guī)定：企業(yè)轉讓代個人持有的限售股征稅問題
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉讓時按以下規(guī)定處理：
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接受捐贈收入
查看全文>>接受捐贈收入
【解釋】是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。
【涉及的會計科目】營業(yè)外收入。
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