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所得稅費用賬務(wù)處理

來源:東奧會計在線 責(zé)編:梁新穎 2020-08-27 14:14:45

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:43:39

所得稅費用賬務(wù)處理

所得稅費用賬務(wù)處理

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的:

計提時

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少),記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費用),貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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利潤表中所得稅費用怎么算出來的

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