各有權機關根據國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構成了我國的稅收法律體系。我國制定稅收法規(guī)的機關不同，其法律級次也不同：全國人大及常委會制定的稅收法律。全國人大及常委會授權國務院制定的暫行規(guī)定及條例。國務院制定的稅收行政法規(guī)。地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)。國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。地方政府制定的稅收地方規(guī)章。
更新時間：2025-08-07 16:29:48 查看全文>>
稅收和稅法的特點區(qū)別：
1.稅收特征：
（1）強制性
稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產品實行強制征收。
（2）無償性
稅收的無償性是指政府向納稅人進行的是無須償還的征收。
（3）固定性
稅收和稅法的關系：
法是稅收的存在形式，稅收必須采用法的形式，是由稅收和法的本質與特性決定的。
稅收是指以國家為主體，為實現國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，即調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系。稅收是經濟學概念，稅法是法學概念，稅法是稅收的存在形式。
稅法與其他法律的關系：
1.稅法與憲法的關系：稅法依據憲法的原則制定。
2.稅法與民法的關系：民法調整方法的主要特點是平等、等價、有償；稅法調整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現不一致時，一般按稅法規(guī)定納稅。
3.稅法與刑法的關系：調整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰。
稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同。
稅收公平原則源于法律上的平等性原則。強調“禁止不平等對待”的法理。
稅法基本原則是統(tǒng)領所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法、守法在內的一切稅收活動所必須遵守。
稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
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稅收法律關系是稅法所確認和調整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系。
稅收法律關系包括三方面內容：稅收法律關系的構成;稅收法律關系的產生、變更與消滅；稅收法律關系的保護。
稅收法律關系的構成：
主體
一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關和海關；另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體
稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。
稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。
強制性是指國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，通過頒布法律或法規(guī)，按照一定的征收標準進行強制征稅。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法律制度，依法納稅，否則就要受到法律制裁。
無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。稅收的無償性特征，是與稅收是國家憑借政治權力進行收入分配的本質相關聯的：它既不是憑借財產所有權取得的收入，也不像商品交換那樣，需要用使用價值的轉換或提供特定服務取得收入。
固定性是指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例。
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稅收與稅法的區(qū)別是：
1、稅收
稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，強制、無償地取得財政收入的一種形式。
稅收的內涵：
(1)稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系。
(2)國家征稅的依據是政治權力，它有別于按生產要素進行的分配。
(3)國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要。
稅收立法是指有權機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。
稅收立法應遵循以下原則：
1、從實際出發(fā)的原則；
2、公平原則；
3、民主決策的原則；
4、原則性與靈活性相結合的原則
稅收法律關系包括三方面內容：稅收法律關系的構成;稅收法律關系的產生、變更與消滅;稅收法律關系的保護。
稅收法律關系的構成主體：一方是代表國家行使征稅職責的各級稅務機關、海關和財政機關；另一方是履行納稅義務的單位和個人(按照屬地兼屬人的原則確定)。
稅收法律關系的構成客體：即征稅對象。
稅收法律關系的構成內容：是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。
收法律關系的產生、變更和消滅:由稅收法律事實來決定，稅收法律事實分為稅收法律事件和稅收法律行為。
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