稅法規(guī)定不得抵扣的進項稅
精選回答
稅法規(guī)定不得抵扣的進項稅
（一）用途限制類：特定項目相關(guān)進項稅額
1.簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費
范圍：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等用于上述用途。例外：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)若非“專用于”上述項目，其進項稅可抵扣。
2.交際應(yīng)酬消費，屬于“個人消費”，如宴請客戶產(chǎn)生的餐飲費、禮品等。
（二）非正常損失類：管理不善或違法導(dǎo)致的損失
1.貨物損失
因管理不善導(dǎo)致貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違法被沒收、銷毀的貨物，其進項稅不得抵扣。關(guān)聯(lián)費用：相關(guān)貨物的加工修理修配勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。
2.在產(chǎn)品/產(chǎn)成品損失
生產(chǎn)過程中在制品或成品的非正常損失，其耗用的原材料、勞務(wù)等進項稅需轉(zhuǎn)出。
3.不動產(chǎn)及在建工程損失
不動產(chǎn)（如房屋）因管理不善損毀，或在建工程因違規(guī)被拆除，其對應(yīng)的建筑材料、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)等進項稅不得抵扣347。
（三）特定服務(wù)類：四類服務(wù)禁止抵扣
1.貸款服務(wù)
購進的貸款服務(wù)及直接相關(guān)費用（如投融資顧問費、手續(xù)費）。例外：企業(yè)支付的與該筆貸款無關(guān)的咨詢服務(wù)費可抵扣。
2.餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)
如餐飲費、家政服務(wù)、旅游娛樂等，因其與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。
（四）憑證不合規(guī)類：無法證明真實性的進項稅
1.扣稅憑證缺失或無效
未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等法定憑證，或憑證信息不全（如缺少合同、付款證明）。
2.會計核算不健全
一般納稅人未按規(guī)定核算進項稅，或無法提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料38。
（五）其他禁止抵扣情形
1.自用消費品
納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等（國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定）。
2.兼營項目無法劃分的進項稅
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