企業(yè)租賃收入應(yīng)該如何納稅
精選回答
企業(yè)租賃收入需繳納增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅及企業(yè)所得稅，具體規(guī)則如下（截至2025年）：
一、增值稅
1.稅率與計稅方式
一般納稅人：2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)租賃：適用9%稅率（一般計稅）。
2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)租賃：可選擇5%簡易計稅。
小規(guī)模納稅人：按5%征收率繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個人出租住房：增值稅可減按1.5%征收（一般納稅人/小規(guī)模納稅人適用）。
2.預(yù)繳規(guī)則
跨縣（市）出租不動產(chǎn)：
一般納稅人（2016年5月1日后取得）：按3%預(yù)征率預(yù)繳。
小規(guī)模納稅人：按5%征收率預(yù)繳。
二、房產(chǎn)稅
1.稅率
①一般情況：租金收入的12%。
②特殊優(yōu)惠：
向個人出租住房：減按4%稅率。
公共租賃住房：免征房產(chǎn)稅（需單獨核算租金收入）。
2.納稅義務(wù)發(fā)生時間
自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納。
三、印花稅
1.稅率：租賃合同金額的0.1%，稅額不足1元按1元貼花。
2.申報時間：合同簽訂時一次性繳納。
四、企業(yè)所得稅
1.收入確認
①按合同約定的應(yīng)付租金日期確認收入。
②跨年度租賃且提前支付：可分期均勻計入相關(guān)年度收入。
2.應(yīng)納稅所得額計算
①收入扣除成本（如維修費、物業(yè)費）、費用（管理費）及稅金（房產(chǎn)稅、印花稅）后的凈額。
②稅率：一般企業(yè)25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享優(yōu)惠（如5%、10%）。
五、特殊情形處理
1.無租使用房產(chǎn)
產(chǎn)權(quán)所有人需按房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。
2.免租期
免租期內(nèi)，產(chǎn)權(quán)所有人按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
3.軍隊/公租房租賃
軍隊空余房產(chǎn)、公共租賃住房租金收入免征增值稅、房產(chǎn)稅。
點擊查看相關(guān)知識點推薦：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及試題習(xí)題，可以關(guān)注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
營運資本管理
2025《財管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
陳慶杰
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
利潤最大化
2025《財管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
陳慶杰
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
股東與經(jīng)營者之間利益沖突與協(xié)調(diào)
2025《財管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
陳慶杰
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號